Stage Renault

(annexe 2) : les coordonnées du vendeur et de l’acheteur sont précisées dans l’en tête de la facture avec toutes les mentions obligatoires (nom, adresse, N°RCS, N°TVA) ainsi que le numéro de la facture et le lieu de la date de création. Ce sont des éléments indispensables pour retrouver le document en cas de besoin.

Le détail complet de l’acquisition du client dans le corps de la factures apparaît soit :

- L’immatriculation du véhicule,

- La marque ;

- La date de première mise en circulation ;

- Son kilométrage

Enfin en pied de facture apparaît le prix de vente TTC et les acomptes reçus.

2. LA COMPTABILISATION DES OPERATIONS

1. La vente, l’acompte et le solde

J’ai demandé à ma tutrice si je pouvais aller dans le service comptabilité pour voir comment sa se passait.

La vente du véhicule se comptabilise dans le journal de vente de la façon suivante :

- Le numéro du compte « 01990658 » au débit pour le montant toutes taxes comprises de la vente.

- Le numéro de compte, caisse des produits, « 70721000 » est crédité pour le même montant.

L’acompte versé par le client se comptabilise dans le journal de banque comme si dessous :

- Le compte Crédit Mutuel (banque du client concernée) « 51200100 » est débité pour la somme versée.

- En contrepartie le compte client « 01990658 » est crédité pour la même somme.

Le solde, résultat du prix de vente moins l’acompte versé par le client est aussi comptabilisé :

- Au journal de banque, on débite le compte « 51200100 » du solde.

- On crédite en contrepartie le compte client « 0190658 » pour la somme identique.