Antifeu

| | | |× quantité |attendus |réels |versement |

|Nord’hôtel |E2 |14 |25 |350 |0 |0 | |

|Serteler |P10 |6 |155 |930 |93 |0 | |

|MPP SA |P6 |10 |99 |990 |99 |99 |15-sept |

|Klapisch et fils |DC10 |12 |740 |8 880 |1 776 |900 |10-sept |

|Serma EURL |DC2 |20 |215 |4 300 |860 |430 |16-sept |

|Pizz'Arcachon |DC5 |14 |380 |5 320 |1 064 |1 064 |19-sept |

|L'Auberge fleurie |E5 |16 |60 |960 |96 |96 |17-sept |

|Creton |E30 |10 |250 |2 500 |500 |500 |05-sept |

|Rameau |E2 |7 |25 |175 |0 |0 | |

|Pierrau |P10 |25 |155 |3 875 |775 |775 |03-sept |

|Frex SARL |P50 |6 |510 |3 060 |612 |0 | |

|Candila |DC2 |2 |215 |430 |0 |0 | |

Or, dans les écritures du fichier Antifeu (voir le grand-livre des tiers-clients dans le fichier Ciel ou Sage), on retrouve les acomptes de la colonne Acomptes réels aux dates indiquées dans la colonne Date de versement.

Par conséquent, Serteler, Klapisch et fils, Serma EURL et Frex SARL n’ont pas versé les acomptes réglementairement attendus. Il y a donc 4 clients sur 12 qui n’ont pas versé les acomptes dus, soit un tiers.

b) Les quatre factures auraient dû entraîner les paiements suivants :

|N° facture |Client |Total |Retour emb. |Net |Paiement |Paiement |

| | | | | |des 30 % |des 70 % |

|F15703 |Montignac |1 753,43 |300 |1 453,43 |436,03 |1 017,40 |

|F15721 |Dimmas |1 714,34 |100 |1 614,34 |484,30 |1 130,04 |

|F15729 |Petalino |1 747,71 |100 |1 647,71 |494,31 |1 153,40 |

|F15745 |Brettissy |671,66 |300 |371,66 |111,50 |260,16 |

En effet, tous les emballages ont été retournés, donc dans le fichier Antifeu, on devrait retrouver :

– le montant de l’avant-dernière colonne 10 jours au plus après la vente ;

– le montant de la dernière colonne 60 jours au plus après la vente.

Or, le client Montignac a versé le solde 70 % (1 017,4) le 29/09, soit avec 12 jours de retard. Le client Petalino n’a toujours pas versé au 30/09 le solde (70 %) ; ce versement aurait dû intervenir au plus tard le 20/09 (voir le grand-livre des tiers-clients dans le fichier Ciel ou Sage et/ou l’annexe 1, p. 21).

Tous les autres règlements ont été effectués correctement.

c) Note à la direction financière

Direction financière

Société Antifeu

Objet Contrôle des paiements des clients

Madame, Monsieur,

Nous avons procédé à un contrôle des versements des clients (acomptes, règlements des factures) d’après un échantillon de 12 factures de septembre 2002 pour les acomptes et d’après un échantillon de 4 factures pour les règlements.

En ce qui concerne les acomptes, 33,3 % des clients ayant passé commande n’avaient pas versé l’acompte exigé par le règlement (16,6 % avaient versé 10 % au lieu de 20 % ; 16,6 % n’avaient rien versé).

En ce qui concerne les règlements des factures, si les retours d’emballages et les versements des 30 % sous 10 jours ont été faits dans tous les cas, il est à noter que le paiement du solde de 70 % n’a pas été réalisé dans les délais dans 50 % des cas (retard de 12 jours pour 25 % des cas, non-paiement au 30/09 pour 25 %).

Le client qui n’avait rien versé au 30/09 était redevable du solde depuis le 20/09. La date de clôture de l’exercice ne nous a pas permis de savoir si ce non-paiement était dû à un simple retard qui allait être régularisé ou à un problème de non-solvabilité.

Nous vous prions d’agréer, Madame, Monsieur, l’expression de nos sentiments dévoués.

2) Relevé des commandes – Contrôle, établissement et enregistrement

de factures

a) Les références des articles commandés correspondent bien au prix unitaire de ces articles.

Les remises de 5 % ont bien été appliquées lorsque la quantité commandée d’un article était de 3 ou 4 ; les remises de 10 % ont bien été appliquées lorsque la quantité commandée d’un article était de 5 et plus sur tous les articles (sauf DC) ; la remise de 20 % n’a pas été appliquée, car aucun article DC n’a été commandé à plus de 5 exemplaires.

Le port de 10 € a été ajouté à la facture de Brettissy dont le montant HT était inférieur à 350 € (300,75 €).

La TVA a été correctement calculée.

Les emballages ont été ajoutés et les acomptes déduits du montant à payer.

Pour les enregistrements, voir le journal des ventes de juillet 2008 dans le fichier Ciel ou Sage et/ou l’annexe 2, p. 22.

b) Il y a donc 8 factures à réaliser puisque sur les douze commandes, quatre ont été faites sans versement des acomptes nécessaires. Voir question 1) a).

Les factures à faire sont celles de : Nord’hôtel, MPP SA, Pizz’Arcachon, L’Auberge fleurie, Creton, Rameau, Pierrau, Candila. Voir les factures réalisées et enregistrées sur le logiciel.

Il a été créé deux articles EMB300 et EMB100 correspondant aux deux montants d’emballages : 300 € et 100 €. Un article PORT représentant le port a également été créé (pour Sage): c’est la meilleure solution pour faire apparaître ces éléments sur les factures.

Les 8 factures réalisées pour vérification sur tableur sont disponibles en annexe 1 à la fin de ce corrigé.

Avec le logiciel Sage, pour exporter des données du logiciel de gestion commerciale vers le logiciel de comptabilité, il faut passer par Traitement / Mise à jour de la comptabilité, puis cliquer sur Mise à jour directe. C’est ce qui a été fait sur le fichier corrigé, mais ensuite les factures disparaissent du logiciel de gestion commerciale. Nous les avons recréées afin qu’elles soient également présentes sur ce logiciel. Les écritures comptables apparaissent bien dans le journal des ventes à la date du 24/09/08.

3) Factures d’avoir pour retour d’emballages

et pour retour de produits finis

a) La facture AV16523 à Minardi comporte une erreur de calcul : 740 × 3 = 2 220 et non pas 2 120 ; cela a des répercussions sur les montants HT, TVA, TTC.

La facture AV16524 à Massilien comporte une erreur de calcul : 6 % × 1 860 = 111,60 et non pas 116,10 ; cela a des répercussions sur la TVA et l’avoir TTC.

Voir les factures dans le fichier Ciel ou Sage ou les mêmes factures réalisées sur tableur, en annexe 4, p. 26.

b) Pour exporter avec le logiciel Sage des données du logiciel de gestion commerciale vers le logiciel de comptabilité, il faut passer par Traitement / Mise à jour de la comptabilité, puis cliquer sur Mise à jour directe. Cela n’a pas été fait sur le fichier corrigé, car ensuite il faut refaire les factures sur le logiciel de gestion commerciale. Nous avons préféré laisser les factures sur le logiciel de gestion commerciale et passer manuellement