Bibliographie mémoire fraude et super u

d - 2005

9- Sommaire détaillé du mémoire e Dominique Vansupyenne « la mise en ouvre d’envestigation sur la fraude dans une PME de distribution multi points de vente : démarche de l’expert comptable ». novenmbre 2009 bibliotique

http://www.bibliobaseonline.com/notice.php?NUMERO=104915

10- mémoire audit et fraude par Pierre Dore

http://cacmeschi.free.fr/2009/DORE.pdf

11- http://www.lsa-conso.fr/super-u/

site internet lsa.fr

Système U vise la plus forte croissance de la distribution alimentaire en 2012

Le 24 janvier 2012 par Jérôme Parigi

12- questionnaire risque

http://www.acifr.org/ressources/livres_strategie_organisation/controle_des_risques.html

| La mise en œuvre d’une mission d’investigation sur la fraude dans une PME de distribution multi points de vente : démarche de l’expert-comptableMémoire | Mémoire non disponible à la vente

COMPTABILITE | AUDIT | PRATIQUES PROFESSIONNELLES | 11/2009 |

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Auteur | VANSUYPEENE, Dominique |

Thème(s) | Audit et commissariat aux comptes - France | Organisation de l'entreprise |

secteur(s) | Commerce (grande distribution, gros, détail, franchise) |

Editeur | Bibliotique |

Page(s) | 235 p. |

Ref | 104915 |

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Résumé |

| Ce mémoire a pour objectif de fournir à l’expert-comptable un support lui permettant de conduire sa mission auprès d’une entreprise de distribution multi points de vente dans le diagnostic des risques de fraude et dans la proposition d’outils de détection des fraudes.

Sommaire :

I- L’analyse des risques de fraude dans une PME de distribution disposant d’un réseau multi points de vente

A- Les facteurs d’opportunité pour proposer une mission spécifique sur la fraude

1- La fraude représente un enjeu significatif pour les entreprises

2- Les PME du secteur de la distribution sont souvent fragiles par rapport aux risques de fraude

3- La nécessité d’impliquer les dirigeants dans la lutte contre la fraude

B- La construction d’une démarche inspirée de la méthode COSO

1- La méthode du COSO : socle de la démarche d’investigation sur la fraude

2- La méthodologie suivie pour l’évaluation des risques de fraude sera l’élaboration d’une cartographie des risques de fraude

3- L’élaboration de programmes de travail d’appréciation du contrôle interne pour chaque fonction à risques et la mise à disposition d’outils

C- La prise de contact avec l’entreprise et l’analyse de l’environnement de contrôle de l’entreprise de distribution disposant d’un réseau de points de vente

1- La phase de prise de connaissance de l’entreprise de distribution

2- L’appréciation de l’environnement de contrôle dans lequel opère la PME de distribution

3- La prise en compte du système d’information sur l’environnement de contrôle et dans l’orientation du programme de travail

D- L’identification des facteurs de risques de fraude d’une entreprise de distribution et la cartographie des risques

1- La conduite des travaux pour identifier et évaluer les risques de fraude

2- Les employés manipulent des valeurs monétaires qui ne sont pas négligeables

3- Les produits détenus par les distributeurs suscitent des convoitises

4- Les risques de fraude sur les fonctions exercées par la centrale

5- La mise en place d’une cartographie des risques de fraude oriente l’examen du contrôle interne

II- La mise en œuvre de l’examen du contrôle interne et la construction d’outils de suivi à destination de l’entreprise

A- Le programme de travail sur les procédures d’encaissement en magasins et de remontée du chiffre d’affaires en comptabilité

1- L’identification des principaux schémas de fraude au sein du processus d’encaissement du chiffre d’affaires et leurs conséquences comptables

2- La réalisation de questionnaires d’évaluation du contrôle interne appliqués aux magasins

3- L’examen des contrôles de la centrale sur les remontées de caisses

B- Le programme de travail d’analyse de la démarque dans une entreprise de distribution

1- L’identification des schémas de fraude de démarque au sein d’une entreprise de distribution

2- L’examen des procédures de contrôle interne permettant de limiter la démarque

3- Les contrôles réalisés par la centrale sur la démarque

C- Le contrôle des fonctions spécifiques exercées par la centrale au sein d’une PME de distribution multi points de vente

1- L’examen des procédures d’engagement des dépenses de l’enseigne

2- La fonction achats concentre des risques de fraude non négligeables

3- La paye du réseau de distribution peut cacher des fraudes

4- La procédure de développement et maintien du réseau

D- La mise à disposition par l’expert comptable d’outils à destination de l’entreprise pour la détection de fraudes

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