Compta Entreprise Bayran

tés |

| retirer les concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque |

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Le retraitement des postes de passif :

Ressources stables :

| faire figurer les capitaux propres : Capital, réserves, résultat, provisions et dettes financières |

| ajouter la valeur des amortissements |

| ajouter la valeur des provisions d'actif (sur stock, sur créances...) |

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Dettes d'exploitation:

| faire figurer les dettes fournisseur |

Dettes hors-exploitation

faire figurer les dettes fiscales et sociales et autres dettes hors-exploitation

Ratio | Calcul | Analyse |

Durée de stockage des produits finis | 55 0911 606 731×360=13.34 jours | Exprime le nombre de jours d’écoulement des stocks et donc la qualité de gestion des stocks.Il doit être le plus court possible.Donc environ 13 jours est une bonne durée de stockage. |

Durée de stockage des matières premières | 27 853362 730×360=27.6 jours | Exprime le nombre de jours d’écoulement des stocks et donc la qualité de gestion des stocks.Il doit être le plus court possible.Donc 27 jours, durée inférieure à un mois, est relativement courte. |

Durée de crédit clients | 124 0761 800 000× 360 = 24,82 jours | Exprime en jours le délai moyen de paiement des clients et illustre la politique commerciale et la gestion des clients de l’entreprise.Il doit être le plus court possible.Donc environ 25 jours, durée inférieure à un mois, est relativement courte. |

Durée de crédit fournisseur | 91 5461 606 731×360=20,51 jours | Exprime en jours le délai moyen de paiement accordé par les fournisseurs.Il doit être le plus long possible.20 jours c’est beaucoup trop court concernant la durée de crédit fournisseur. |

Financement des investissements | 1 484 5451 338 470=1.11 | Mesure la manière dont l’entreprise finance ses emplois stablesCe ratio doit être supérieur à 1. |

Taux d’endettement | 154 000787 780=0.20 | Ce ratio permet d’évaluer les possibilités d’emprunter à nouveau pour l’entreprise.Il doit être inférieur à 1. |

L’analyse fonctionnelle du bilan montre que l’entreprise n’est pas en danger mais elle pourrait améliorer sa situation. On observe effectivement qu’il y a un problème au niveau la durée de crédit fournisseur qui est bien trop courte et inférieure à la durée de crédit client. En augmentant cette durée de crédit fournisseur et/ou en baissant la durée de crédit client, l’entreprise pourrait ainsi diminuer son Besoin en fond de roulement et de ce fait ne pas avoir recours à l’emprunt pour améliorer sa situation.