Informatique appliquée à la finance et la gestion

Université Sidi Mohammed Ben Abdellah

Faculté Des Sciences Juridiques

Economiques et Sociales, Fès

LP : Informatique appliquée à la finance et la gestion                                                                                                                      Année universitaire 2018/2019                                        

Exercice N°1 :

La société AMIR Sarl a été créée en janvier 2016. Elle a débuté son activité en janvier 2018. Ses comptes de produits et de charges au titre de 2018 font ressortir, entre autres, ce qui suit :

1. Résultat avant impôt : - 163.000 DH
2. Facture de vente en date du 01/01/2018 d’un montant de 64.000 DH dont la marchandise a été livrée en date du 31/12/2017.
3. Dividendes d’un montant de 98.000 versés par une société dans laquelle la société AMA Sarl participe à raison de 49%.
4. Achat d’un ordinateur pour une valeur de 30.000 HT en décembre 2018.
5. Une facture de matières premières réglée en espèces pour un montant HT de 35.333 DH.
6. Cautionnement de loyer d’un montant de : 280.000 DH.
7. Prime d’assurance au profit du dirigeant : 13.000 DH.
8. IR sur salaires : 135.000 DH.
9. Taxe professionnelle 2017 mise en recouvrement en 2018 : 42.000 DH.
10. Acomptes IS 2018 : 240.000 DH.

Travail à faire :

1. Calculez le résultat net fiscal de la société AMIR Sarl au titre de 2018.

2. Calculez l’IS dû au titre de 2018 et procédez à sa régularisation.

1. Calculez l’IS dû au titre de 2019 et procédez à sa régularisation sachant que le résultat fiscal dudit exercice est de 900.000 DH.
2. Quel est le montant des acomptes à payer au titre de 2020 ?

Exercice 2 : Cas de Monsieur Saïd

Monsieur Saïd est un salarié marié. Il a trois enfants âgés respectivement de 18, 24 et 27 ans. Le bulletin de paie de Monsieur Saïd de janvier 2017 fait ressortir ce qui suit :

Traitement de base : 7.000

Indemnité de fonction : 2.000

Indemnité de déplacement justifié : 1.000

Indemnité caisse : 350

Allocation familiale : 400

Participation aux frais scolaires : 500

Cotisations sociales : 474,40

Travail à faire :

On vous demande de calculer l'IR de Monsieur Saïd.

Exercice 3 : Cas de Monsieur Fadil

Monsieur Fadil vient d'être recruté par la société Usinage comme directeur technique. Il est né en 1955 et est marié depuis 1975. Il a 5 enfants âgés de moins de 27 ans et dont les deux plus grands sont salariés et touchent respectivement 2.000 et 4.500 DH par mois. Les trois petits sont des étudiants.

Les données du salaire de Monsieur Fadil, au titre de juin 2017, sont :