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Frais de port

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Par   •  29 Décembre 2022  •  Cours  •  886 Mots (4 Pages)  •  302 Vues

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Patie II : Transport à la charge du fournisseur :

Dans ce cas soit le transport est effectué par les propres moyens du vendeur soit par un tiers, il n’a pas d’importance pour le client. Si le transport est réalisé par le vendeur avec ses propres moyens, il est une charge par nature : Amortissement du matériel de transport, carburant, entretien... etc. Dans le cas contraire, il est enregistré au débit du compte 61426 "Transports sur ventes" pour le montant hors taxes avec récupération de la TVA déductible.
Dans ce cas, il existe deux situations soit le transport assuré par les moyens de fournisseur, soit par un tiers transporteur.

  1. Transport effectué par ses propres moyens (franco de port) :

La vente de marchandises ou de produits est dite franco de port lorsque les frais de transport sont à la charge du fournisseur qui assure le transport par ses propres moyens gratuitement. Dans ce cas les frais de port ne figurent pas dans la facture et ne sont pas comptabilisé.

Exemple 5 :

Le 10/08/20XX, La société ALPHA livre à son client RIYAD des marchandises à crédit d’un montant 40 000, remise 4%, les frais de port à la charge de la société, La TVA 20% (Facture n° 80).

T.A.F : Etablir la facture et les écritures comptables.

Fournisseur : ALPHA                         DATE 10/08/20XX

Facture num : 80                                     DOIT : Mr RIYAD

MT BRUT

REMISE 4%

40 000

1600

NET COMMERCIAL

TVA 20%

38 400

7680

NET A PAYER TTC

46080

Réponse :

Chez le client :

6111
34552

4411

10/08/20XX

ACHAT DE M/SES
ETAT TVA RECUP/CHARGES
                                     FOURNISSEUR

Facture n80

38 400

7860

46080

Chez le fournisseur :

3421

7111

4455

10/08/20XX

CLIENT
                          VENTE MARCHANDISE
                            ETAT TVA FACTUREE

Facture n80

46080

38 400

7860

  1. Transport effectué par un tiers :  

Dans ce cas les frais de port constituent une charge pour le fournisseur, qui doit être prise en compte dans la comptabilité, en débitant le compte « 61426 Transport sur vente » et « 34552 État TVA Récupérable » , et en créditant un compte de trésorerie pour respecter le principe de la partie double.

Exemple 6 :

Le 01/02/20XX la sté DELTA adresse à son client YAZID la facture N°12 correspondant à l’achat de marchandises, le 03/02/20XX la Sté DELTA confie la mission de transport à FAST DELIVERY qui lui délivre la facture N°50 relative aux frais d’expédition.

Facture n°12

Fournisseur : DELTA                        DATE :01/02/20XX

Facture num : 12                                      DOIT : Mr YAZID

MT BRUT

REMISE 5%

50 000

2500

NET COMMERCIAL

ESCOMPTE 2%

47 500

950

NET FINANCIER

TVA 20%

46 550

9310

NET A PAYER TTC

55 860

TRANSPORT

1000

TVA 14%

140

NET A PAYER

1140

        Facture n°50

T.A.F : Etablir les écritures comptables chez le client et le fournisseur.

Réponse :

Chez le client :

6111

34552

7386

5141

01/02/20XX

ACHAT DE M/SES
ETAT TVA RECUP/CHARGES

                                              ESCOMPTE OBTENU
                                          BANQUE

Facture n12

47 500

9310

950

55860

...

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