Rapport De Stage Bac Pro Comptabilité Tva

les ventes de celui-ci, je saisis le total des ventes, le total des remises qu’il y a eu dans la journée (les cartes de fidélités), et ensuite je saisis le détail des espèces, des chèques et des cartes bancaires.

Je complète ce tableau pour faciliter mon travail, et pour trouver les montants plus facilement.

* Je vérifie que mes totaux dans le tableau Excel correspondent aux totaux de mon récapitulatif mensuel. (Annexes 1 et 3). Je vérifie avec mon récapitulatif mensuel que je n’ai pas fait d’erreur en saisissant les tickets de chaque journée.

Une fois les travaux précédents terminés :

* J’enregistre les ventes au comptant au journal des opérations diverses (OD) dans le logiciel de comptabilité CADOR. (Annexe 4).

N° de compte | Débit | Crédit |

70700000 | | 843,31 |

44571000 | | 165,29 |

70602000 | | 13058,28 |

44571000 | | 2559,42 |

62340000 | 292,64 | |

44566000 | 57,36 | |

51110000 | 12627,20 | |

51120000 | 2205,50 | |

70701000 | 1443,60 | |

* J’enregistre également les mouvements de la caisse au journal des ventes (VT) dans le logiciel de comptabilité CADOR. (Annexe 5, 5a, 5b). Pour les remises espèces je les enregistre au crédit du compte approprié à l’entreprise 70701000, il y a aussi des virements internes (virement à la banque) que j’enregistre au débit du compte 580.

Pour équilibrer mes soldes, je fais une centralisation. Le logiciel calcule les montants automatiquement.

2. Les achats

Pour les achats, j’utilise les factures fournisseurs qui m’ont été envoyées par le client.

Tout d’abord, j’enregistre au journal des achats (AC) dans le logiciel CADOR, mes factures fournisseurs. (Annexes 6, 6 bis, 7 et 7 bis)

J’ai décidé de prendre pour exemple le fournisseur CAC, parce que c’est un peu différent des autres car, tous les ans, il y a des coopérations financières, donc au lieu d’enregistrer l’escompte, j’enregistre les coopérations financières, le montant de l’escompte est déduit du montant HT.

N° de compte | Débit | Crédit |

FCAC (compte fournisseur) | | 716,46 |

60220000 | 606,00 | |

44566000 | 118,78 | |

46710000 | 42,42 | |

60971000 | | 42,42 |

44566000 | | 8,32 |

Remarque : Pour faciliter mon travail, ma tutrice m’a édité le grand livre du mois précédent, afin que je prenne connaissance de la liste des comptes utilisés par le salon de coiffure.

3. La banque

Pour effectuer la saisie dans le journal de banque, j’ai besoin du relevé bancaire du mois d’octobre. (Annexe 8)

Avant la saisie :

* Je vérifie si le solde du relevé bancaire correspond au solde calculé informatiquement par le logiciel CADOR. (Annexe 8 bis)

* J’enregistre les différentes lignes du relevé bancaire.

(Annexes 8a, 8b, 8c). Pour cela, j’enregistre tout simplement comme c’est sur le relevé bancaire.

Les règlements inscrits sur le relevé de la banque n’ont pas de conséquences sur la TVA car dans ce cas la société est soumise à la TVA sur les débits.

II) La déclaration de tva

Pour établir ma déclaration de TVA, je dois :

* Réaliser manuellement un tableau pour calculer la TVA à payer ou un crédit de TVA.

Remarque : Pour établir le tableau manuellement de la déclaration de TVA, je peux éditer les grands livres des comptes généraux, afin de trouver les bons montants. (Annexes 9, 9a, 9b, 9c, 9d) Les montants qui sont sur le grand livre sont calculés automatiquement en fonction de mes écritures.

Dans mon exemple il y a de la TVA à payer qui est de 2052,00 €.

Pour trouver la TVA à payer je fais :

TVA collectée – TVA déductible = TVA à payer

Il y a deux résultats possibles :

* Si le montant est supérieur à 0, il s’agit d’une TVA à payer.

* Si le montant est inférieur à 0, il s’agit d’un crédit de TVA.

L’entreprise a deux façons d’utiliser son crédit de TVA :

* soit le remboursement : l’entreprise choisit de se faire rembourser tout ou une partie de son crédit de TVA, elle établit sa demande lors du dépôt d’une déclaration qui fera ressortir ce crédit.

Il y a trois conditions pour obtenir un remboursement de TVA :

* Ne pas faire partie de PBRD (Personne bénéficiant d'un régime dérogatoire).

* Ne pas avoir opté pour un régime de TVA forfaitaire.

* Ne pas avoir d'opération taxable dans l'état du remboursement.

* soit l’imputation : l’entreprise peut décider de reporter son crédit de TVA sur les périodes d’imposition suivantes. Pour mon exemple, c’est le mois de novembre. Le crédit est alors imputé dès que possible sur un solde de TVA à reverser constaté sur les déclarations déposées ultérieurement.

Le logiciel permet d’établir directement la déclaration de TVA.

De ce fait j’inscris les montants trouvés dans mon tableau (annexe 10), ensuite je fais un transfert d’écriture, donc l’enregistrement de la TVA se fait automatiquement. (Annexe 4)

Le but comptable de cet enregistrement est de remettre les soldes à zéro.

Pour ce qui est du but économique, l’entreprise est l’intermédiaire entre le consommateur qui paye la TVA et l’état.

Puis, j’édite la déclaration de TVA qui s’est remplie automatiquement (annexe 10), et je vérifie que le montant de la TVA à payer correspond au montant trouvé dans le tableau que j’ai réalisé manuellement.

En ce qui concerne le règlement de la TVA, la société CPA a fait signer une