Les différentes opérations bancaires

LEA 2

COMPTABILITE                J. LE BRIS

Chapitre 2 : Les différentes opérations

Cas n° 4 : Création d’entreprise

M. BRARD crée le 1er octobre une entreprise de rénovation. Il apporte 600 000€ qu’il dépose à sa banque, le crédit mutuel.

Dans un délai d’un mois il effectue les opérations suivantes :

Emprunt de 200 000€ à la Banque Populaire remboursable en 5 ans. Le produit de cet emprunt est déposé au crédit mutuel par Mr BRARD.

Il loue un hangar et des bureaux d’une valeur de 400 000€  avec un bail de 9 ans. Il verse un dépôt de garantie de 7 200€ qui ne lui sera restitué qu’à l’expiration du bail.

M. BRARD achète une pelleteuse auprès d’un fournisseur au prix de 320 000€. Il paye par chèque 80 000€. Le solde à échéance du 30 juin N+1.

M. BRARD achète un camion au prix de 40 000€. Il paie 10% du prix immédiatement par chèque. Le reste est financé par un crédit accordé par la BNP.

1. Présenter le bilan de l’entreprise (ci-dessous)  le 31 octobre, à l’issue de ces opérations :

Bilan au 31 octobre N

(a)

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

2. Détermination du résultat :

Vous disposez des informations suivantes sur les opérations commerciales de l’entreprise Villaverde au cours de l’exercice N :

-Achats de marchandises…………………………………………………………………………………….2 560 000

-Ventes de marchandises…………………………………………………………………………………….2 716 000

-Stock de marchandises au 01/01/N……………………………………………………………………….393 000

-Stock de marchandises au 31/12/N……………………………………………………………………….128 000

1. Déterminer la valeur de la variation du stock en précisant le sens de cette variation.

Stock de marchandises au 01/01/N        ………………………………                                

Moins stock de marchandises au 31/12/N        ………………………………        

Variation du stock                          …………………………….                                

1. Déterminer le coût d’achat des marchandises vendues

Achat de marchandises                ……………………………….

Diminution du stock                        ……………………………….         

Coût d’achat des marchandises vendues        ………………….                        

1. Déterminer le résultat des opérations commerciales en précisant le sens de ce résultat

Ventes de marchandises                        …………………………….                                

Moins coût d’achat des marchandises vendues ……………………….

Résultat                                         ……………………………                

3. Investissements et opérations commerciales, frais généraux, détermination du résultat, prélèvement de l’exploitant, découvert bancaire.

BILAN AU 1ER JANVIER N

Les opérations de l’exercice de 12 mois, clos le 31/12/N, sont les suivantes :

• achat comptant voiture…………………………………………………………………………...17 000
• Achat à crédit de matériel de manutention (non encore payé)….……………….62 500
• Achat d’un bâtiment…………………………………………………………………………......102 000, dont 80 000€ est partiellement financé par un emprunt de 80 000.
• Achat de marchandises au comptant…………………………….………………………….24 000
• Achats de marchandises à crédit…………………………………...……………………….216 000
• Vente de marchandises au comptant………………………………………………………..84 000
• Vente de marchandises à crédit…………………………...…………………………..…….384 000
• Encaissements reçus des clients………………………………………….…..……………..549 200
• Paiements aux fournisseurs de marchandises…………………….…………………..423 400
• Paiements de salaires et de frais divers…………………………….……………………165 000
• Prélèvements de M. Metayer……………………………………………………………………60 000

Un inventaire, effectué le 31 décembre N, a constaté que le stock de marchandises avait une valeur de 145 600.

1. Présenter le compte de résultat de l’exercice N.

(a)