Définition Finance

Définition Finance

Le diagnostic économique : il permet d’apprécier l'évolution du marché sur lequel évolue l'entreprise, de la positionner en termes de parts de marché et d’apprécier ses forces et ses faiblesses.

L'analyse financière permet :

- de mesurer et d'expliquer les performances de l'entreprise, le chiffre d'affaire et la marge (bénéfice) sont des critères de performance

- de porter un jugement global sur sa situation financière

- d'anticiper les perceptives à venir

- de proposer des mesures vis        ant à corriger ou améliorer cette situation

Un actif : c'est un élément identifiable du patrimoine ayant une valeur économique positive pour l'entité c'est-à-dire générant une ressource que l'entité contrôle et dont elle attend des avantages économiques futurs.

Un passif : c'est un élément du patrimoine ayant une valeur économique négative pour l'entité c'est-à-dire un élément créant une obligation envers un tiers

Bilan : c'est une représentation a un moment donné, des biens et financements de l'entreprise. Il se décompose d'un actif et d'un passif

Le compte de résultat : Il retrace l'activité annuelle ou périodique classée en charge et en produit. C'est un document qui représente les flux économiques de l'entreprise, son savoir faire, sa capacité à créer de la richesse. Il se décompose en 3 parties :

• Les éléments liés à l'exploitation
• Les éléments financiers
• Les éléments exceptionnels

Une charge : elle correspond à une consommation de biens et de services engagée au cours de l'exercice pour les besoins de l'exercice. Elle constate toujours un appauvrissement patrimonial définitif.

Un produit : c'est une production ou un revenu généré au cours de l'exercice par l'activité de l'entreprise. Il constate toujours un enrichissement patrimonial définitif

L'annexe comporte les faits caractéristiques de l'exercice, les règles et méthodes comptables, les compléments d'information sur le bilan et le CDR, les engagements hors bilan

Le SIG : Il se construit en cascade à partir du compte de résultat. Les grandeurs utilisés sont le chiffre d'affaires, la marge commerciale, la production de l'exercice, la valeur ajoutée, l'excédent brut d'exploitation, le résultat d'exploitation.

Marge commerciale = vente de marchandise – coût d'achat des marchandises vendues (achats de marchandises + ou – variation de stocks)

La marge commerciale intéresse les entreprises ayant une activité commerciale (vente de marchandise sans transformation)

Production de l'entreprise = Production vendue (vente de produits finis, travaux, études, produits annexes, services) + production stockée  (valorisés au coût complet, ce sont tous les coûts pour produire, coût de revient) + production immobilisée (travaux fait par l'entreprise pour elle).

La production de l'exercice est calculée pour les entreprises ayant une activité industrielle ou de service

Valeur ajoutée = Marge commerciale + Production de l'exercice – consommation en provenance des tiers.

La valeur ajoutée représente la richesse créée par l'entreprise du fait de ses opérations d'exploitation. Elle mesure le poids économique de l'entreprise et constitue un critère de taille le plus pertinent. D'un exercice à l'autre le pourcentage de variation de la valeur ajoutée est un bon indicateur de la croissance de l'entreprise.

EBE= VA + subvention d'exploitation – impôts et taxes – salaires et charges

L'EBE est ce qui reste de la valeur ajoutée après règlement des impôts, taxes et versements assimilés et des charges de personnel. C'est donc la ressource qu'obtient l'entreprise du seul fait de ses opérations d'exploitation. L'EBE est indépendant du mode de financement, des modalités d'amortissement, des produits et charges hors exploitation, de l'impôt sur les bénéfices. Il ne dépend que des opérations de production et de commercialisation et de ce fait constitue un bon critère de la performance industrielle et commerciale de l'entreprise

Résultat d'exploitation = EBE + Reprises et transfert de charges + autres produits – dotations aux amortissements, dépréciations et provisions – autres charges.

Il représente la ressource nette dégagée par l'exploitation.

Résultat courant avant impôt =Résultat d'exploitation + ou – quote-part de résultat sur opération faites en commun + produits financiers – charges financières

Il mesure la performance économique et financière de l'entreprise

Résultat de l'exercice = résultat courant avant impôt  + ou – résultat exceptionnel – participations aux salariés – impôts sur les bénéfices

Il représente le revenu qui revient aux associés.

La CAF représente les ressources potentielles dégagées au cours d'un exercice grâce aux opérations relevant de l'activité courante

La profitabilité donne une première idée de l'aptitude de l'entreprise à générer des ressources et mesure leur importance par rapport au chiffre d'affaires

Autofinancement : Financement par des ressources générées par l'activité de l'entreprise. Autofinancement = CAF – dividendes distribués

Concours bancaires courants : crédit à court terme obtenus  par les entreprises auprès des banques

Crédit bail : Contrat de location assortit d'une promesse de vente. Il peut porter sur des biens mobiliser ou immobiliser

Subvention d'exploitation : ressources accordée par l'état ou une autre collectivité publique en vue d'équilibrer le compte de résultat. Elle est donc portée à ce compte, côté produit (compte 74)

Subvention d'investissement (ou d'équipement) : ressource accordé par l'état ou une autre collectivité publique en vue de financer l'acquisition d'immobilisations. Elle figure au passif du bilan (compte 13)

Retraitement : dans un souci d'amélioration du diagnostic financier. Il arrive que certains postes du bilan et du compte de résultat subissent un traitement différent de celui prévu initialement en comptabilité

Prime d'émission (des actions) : différence entre le prix d'émission et la valeur nominale

Bilan fonctionnel : Bilan condensé obtenu après regroupement des postes en plusieurs rubriques. Le bilan fonctionnel facilite le calcul du FRNG, du BFR et de la trésorerie.

Actif circulant d'exploitation : partie de l'actif circulant directement lié aux opérations d'exploitations (stocks, créances clients…)