Analyser des documents comptables
TD : Analyser des documents comptables. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar ELEAH16 • 4 Juin 2019 • TD • 3 151 Mots (13 Pages) • 755 Vues
Edith Alhassan 04/06/2019 |
Chapitre 9 |
ANALYSER DES DOCUMENTS COMPTABLES |
TP Assistante de Direction niveau III _ Finalité 2 |
TABLE DES MATIÈRES
I. COMPRENDRE LE CONTEXTE 1
II. Interpréter le compte de résultat 1
III. ANALYSER LE BIlaN 2
IV. Exploiter le tableau des soldes intermédiaires de gestion (SIG) 3
VI. ÉLABORER UN COMPTE DE RÉULTAT ET UN BILAN COMPTABLE 5
VII. LIRE UN BILAN COMPTABLE 6
VIII. ANALYSER LES SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION 7
IX. COMPARER DES DOCUMENTS COMPTABLES 9
XI. ANALYSER LA CRÉATION DE VALEUR DE L’ENTREPRISE 10
XII. REPÉRER LES ÉQUILIBRES FINANCIERS DANS UN BILAN 12
- COMPRENDRE LE CONTEXTE
SITUATION : La société Ellipse, spécialisée dans les activités de prépresse et photogravure, s’inquiète du placement en liquidation judiciaire d’un de ses clients, Hélyos, redevable d’un règlement important.
- Intérêt de la vielle informationnelle souhaitée par le manager
Outil d’analyse de l’historique des comportements de paiement :
- Anticiper les risques
- Prévenir les difficultés
- Éviter l’accumulation de factures non payées dans les délais.
- Intérêt de l’abonnement à une banque de données comptables
Récapitulatif des informations comptables et financières sur les entreprises :
- Réception d’une alerte à chaque fois que la situation change : cession, mise en procédure collective…
- Accès à un système de notation des entités surveillées auxquelles un score de défaillance est attribué → score de solvabilité enrichi de commentaires et de préconisations liées aux facteurs discriminants, neutres ou positifs des clients étudiés.
- En quoi est-il important de savoir lire mes documents comptables
Possibilité de détecter d’éventuelles faiblesses ou points forts :
- La lecture du bilan permet d’évaluer la pérennité de l’entreprise, sa capacité à rembourser ses dettes et à connaître le résultat de l’exercice.
- La lecture du compte de résultat offre un résumé de m’activité de l’entreprise pendant 12 mois et permet d’expliquer la formation du résultat.
- Interpréter le compte de résultat
SITUATION : Analyse des documents comptables du client Hélyos.
- Quelles informations apporte le compte de résultat en matière de rentabilité ?
- L’entreprise a fait des bénéfices en N – 2 et N. L’année N-1 a été déficitaire.
- Le montant des charges d’exploitation est inférieur à celui des produits en N, ce qui est un signe encourageant pour l’activité.
- Évolution des ventes réalisées par Hélyos au cours des 3 dernières années
Exercice N | Exercice N-1 | Exercice N-2 | |
Ventes (CA net total) | 4 366 611 | 4 431 220 | 4 964 669 |
Évolution annuelle € | - 64 609 | 4 666 551 | - |
Évolution annuelle % | - 1,5 | 11,8 | - |
Après une année encourageante en N-1, l’activité d’est dégradée en N.
- Évolution annuelle du résultat net
Exercice N | Exercice N-1 | Exercice N-2 | |
Résultat net | 14 368 | 82 629 | 14 368 |
Évolution annuelle € | 90 128 | - 96 997 | - |
L’année N-1 a été particulièrement difficile mais la situation s’améliore en N.
- Résultat d’exploitation, financier et exceptionnel pour chaque année
Exercice N | Exercice N-1 | Exercice N-2 | |
+ Produits d’exploitation | 4 343 285 | 4 293 140 | 4 548 289 |
- Charges d’exploitation | 4 318 974 | 4 349 326 | 4 577 051 |
= Résultat d’exploitation | 24 311 | - 56 186 | - 28 762 |
+ Produits financiers | 335 | 0 | 0 |
- Charges financières | 29 111 | 31 048 | 20 507 |
= Résultat financier | - 28 776 | - 31 048 | - 20 507 |
+ Produits exceptionnels | 30 653 | 135 278 | 91 899 |
- Charges exceptionnelles | 18 689 | 130 644 | 16 483 |
= Résultat exceptionnel | 11 964 | 4 634 | 76 416 |
- Rentabilité nette de l’entreprise
(Résultat net / CA net HT) x 100 = Capacité à générer du bénéfice
- N-2 = (14 368 / 3 964 669) x 100 = 0,36 %
- N-1 = pas de bénéfice dégagé
- N = (7 499 / 4 366 611) x 100 = 0,17 %
Après une année déficitaire, Hélyos a une rentabilité très faible en N.
- ANALYSER LE BIlaN
SITUATION : Les managers d’Ellipse s’interrogent sur la solvabilité du client Hélyos car le montant des factures non réglées est significatif.
- Repérer le montant des créances, des dettes et de la trésorerie
Postes | Exercice N | Exercice N-1 | Exercice N-2 |
Créances | 969 568 | 797 359 | 918 438 |
Dettes | 1 153 384 | 1 164 628 | 1 294 328 |
Trésorerie | 54 760 | 181 122 | 24 462 |
- Les créances client ont augmenté alors que le CA a diminué → situation contradictoire car la baisse des ventes devrait logiquement avoir pour conséquence la diminution des créances à percevoir
- Les dettes sont relativement constantes sur 3 ans
- La trésorerie a fluctué mais reste positive.
La solvabilité d’Hélyos (capacité à rembourser ses dettes) est acceptable.
- Calculer le taux d’endettement, les délais de rotation des créances clients et des dettes fournisseurs
- Taux d’endettement (dettes financières / capitaux propres) x 100 :
(495 / 492 656) x 100 = 0,1 %
L’entreprise dispose de beaucoup de capitaux propres par rapport aux dettes financières → elle est peu endettée.
- Délai de rotation créances client (créances clients / chiffre d'affaires TTC) x 360 :
- 969 568 / (4 366 611 x 1,20)] x 360 = 66 jours
- Délai de rotation fournisseurs (dettes fournisseurs / achats TTC) x 360 :
788 772 / ((11 000 + 1 998 535 + 949 514) x 1,2)] x 360 = 80 jours
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