Comptabilité et gestion : Traitement des affaires courantes : Corrigé
Étude de cas : Comptabilité et gestion : Traitement des affaires courantes : Corrigé. Rechercher de 53 000+ Dissertation Gratuites et MémoiresPar migueldias18 • 19 Février 2022 • Étude de cas • 1 684 Mots (7 Pages) • 552 Vues
ÉLÉMENTS INDICATIFS DE CORRIGÉ – COMPTABILITÉ ET GESTION
CAS LE TRÉSOR GOURMAND
MISSION 1 – Traitement des opérations courantes
- Enregistrement des opérations courantes du mois de décembre 2020
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
ACH | 14/12/20 | 401000 | FRDELI | Facture n°121855 | 1 820,70 | |
607200 | 1 517,25 | |||||
445660 | 303,45 | |||||
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
ACH | 18/12/20 | 401000 | FRPALI | Facture n°V181216 | 121,14 | |
409100 | 50,00 | |||||
607400 | 36,00 (1) | |||||
607500 | 126,22 (2) | |||||
445660 | 8,92 | |||||
|
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
ACH | 21/12/20 | 401000 | FRFIDU | Facture n°2020455 | 300,00 | |
445640 | 50,00 | |||||
622600 | 250,00 |
Admettre le compte 44586 à la place du compte 44564
- Correction écriture
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
OD/BQ | 21/12/20 | 512000 | Contrepassation Chèque 455598 du 30/11 | 598,43 | ||
401000 | FRALEX | 598,43 | ||||
BQ/OD | 21/12/20 | 401000 | FRALEX | Chèque n° 455632 | 589,43 | |
512000 | 589,43 |
Accepter une seule écriture :
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
OD/BQ | 21/12/20 | 512000 | Chèque 455632-Correction écriture du 30/11/20 | 9,00 | ||
401000 | FRALEX | 9,00 |
- Avis de crédit (LCRM)
Montant de l’escompte : (valeur nominale x taux annuel x nombre de jours entre les dates d'escompte et échéance / nombre de jours *100)
Prorata temporis :
- Décembre (31 -18) = 13 jours
- Janvier = 31 jours
- Total = 44 jours
Calcul de l’escompte 1 820,70 x 7,50% x 44/360 = 16,69 €
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
BQ | 21/12/20 | 512000 | Avis de crédit n° 536 s/LCRM 153 | 1 796,21 | ||
661600 | 16,69 | |||||
627000 | 7,80 | |||||
519200 |
|
Accepter l’enregistrement de la commission HT au 627000 (6,50 €) et la TVA à 20% sur commission au 445660 (1,30 €).
Accepter le calcul de l’escompte sur 42 jours au lieu de 44 en considérant que le candidat retient des mois de 30 jours.
- Ristourne annuelle
Montant de la ristourne accordée par le fournisseur AGIDRA.
Valeur des achats HT trimestriels : (1 568,76 + 3 124,15 + 4 147, 56) /1.2 = 7 367,06 € HT
Montant de la ristourne : 7 367,06 € * 3 % = 221,01 €
Montant de l’avoir = 221,01 * 1.2 = 265,21 €
L’écriture d’inventaire à passer sera la suivante :
Journal | Date | Numéro de compte | Libellé de l’écriture | Débit | Crédit | |
Général | Tiers | |||||
OD | 31/12/20 | 409800 | FRAGID | Facture d’avoir à recevoir | 265,21 | |
609720 | 221,01 | |||||
445860 | 44,20 |
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