Traitement d’opérations en ddevises et d’immobilisations , Gestion d’une base de données

registrées dans les comptes du dossier Sud alu selon la procédure décrite au bas de l’annexe 1

Les factures sont bien enregistrées sur sage mais la conversion de la facture Simane du 11/12/2007 est fausse : 10900/1.6=6812.50€

3. Modifiez les montants des écritures relatives aux ventes de l’annexe 1 qui ont été enregistrés. Utilisez les données de l’annexe 1 et des tableaux de conversion de change que vous avez réalisés en question 1

Ouvrir le dossier sage, aller traitement  journaux de saisie et aller dans le journal approprié pour modifier les montants des ventes calculés préalablement sur Excel

DATE CLIENT N° CLIENT MONTANT DEVISE DELAI ACOMPTE VALEUR EURO

23-oct FOLTON 4111881 4 990,00 $ 60 JOURS 3 667,65

28-oct BALNEV 4112113 9 990,00 CHF 60 JOURS 6 033,96

16-nov GREGLAND 4111472 5 990,00 $ 30 JOURS 4 390,67

18-nov HELZANZ 4112069 7 900,00 CHF 30 JOURS 4 763,70

22-nov LAWEN 4111922 3 300,00 $ 60 JOURS 2 422,20

11-déc SIMANE 4111443 10 900,00 CHF 60 JOURS 6 583,60

15-déc KENMALL 4112259 11 990,00 $ 30 JOURS 8 692,75

4. Procédez aux enregistrements des règlements des ventes de l’annexe 1pour celles qui ont été réglées avant le 31/12/n. utilisez les données de l’annexe 1 et vos tableaux réalisés en question 1

DATE CLIENT N° CLIENT MONTANT DEVISE DELAI

23-oct FOLTON 4111881 4 990,00 $ 60 JOURS

28-oct BALNEV 4112113 9 990,00 CHF 60 JOURS

16-nov GREGLAND 4111472 5 990,00 $ 30 JOURS

18-nov HELZANZ 4112069 7 900,00 CHF 30 JOURS

Les autres ventes sont à régler en 2004.

Les ventes des 23/10, 28/10 et 16/11 ont donné lieu à des pertes de change, la vente du 18/11 a donné lieu à un gain de change :

7.90€ dans le compte 766 (gain de change)

116.81€ dans le compte 666 (perte de change)

5. Indiquez la façon d’équilibrer l’enregistrement d’une facture de vente en devises lorsqu’un acompte a été versé sur cette vente (annexe 3)

Lorsqu’un acompte a été versé sur une vente en devises, le montant versé est enregistré à la date du paiement de l’acompte au cours du jour, en euros.

Lors du paiement total c’est le reste de la facture converti en devise qu’il faudra payer convertit au cours du jour

6. Enregistrez les opérations de l’annexe 3 a la date de l’acompte et a la date de la vente. Utilisez les données de l’annexe 3 et vos tableaux réalisés en question 1

dans le journal de banque en enregistre :

pour hortan un acompte de 300 $ = 218.10€ au debit du compte 409100 et au crédit du compte 512

pour l’acompte de sainze : 400 CHF= 241.20 € au debit du compte 409100 et au crédit du compte 512

2 enregistrement a l’inventaire des opérations en devises

1. Editez le détail des comptes des clients mentionnés dans l’annexes 1 et 3

2. Relevez parmi ces clients ceux qui présentent un solde débiteur et calculez pour ces derniers le montant de la dépréciation pour perte de change a dote, si nécessaire

Parmi ces neuf clients, seuls cinq présentent un solde débiteur, puisque quatre ont payé les sommes dues

Monnaie

Montant Créances clients Valeur à l'inventaire Gain latent Perte latente

Date Montant € Date Montant €

$ 3 300 22-nov 2 422,20 31-déc 2 385,90 – 36,30

CHF 10900 11-déc 6 583,60 31-déc 6 550,90 – 32,70

$ 11990 15-déc 8 692,75 31-déc 8 668,77 – 23,98

$ 6 600 18-déc 4 791,60 31-déc 4 771 ;80 – 19,80

CHF 4 100 23-déc 2 472,30 31-déc 2 464,10 – 8,20

– 120,98

Il faut donc prévoir une provision pour perte de change de 120,98 €, correspondant à la perte de valeur du franc suisse et du dollar par rapport à l’euro.

3. Enregistrez l’écriture de dotation dans le dossier sud alu du logiciel comptable

4. Expliquez le traitement comptable et fiscal de cette provision

La provision pour perte de change est a réintégrer pour le montant de 120.98 €

Cette perte de change au 31/12 est fiscalement déductible donc il faut déduire les 120.98 de façon extracomptable.

Les deux actions font une action nul ( réintégration + déduction =0

5. Calculez le montant des gains de change latents sur ces clients et expliquez le traitement comptable et fiscal de ces gains de change . passez l’écriture éventuelle Dans le dossier sud alu

Il n’y a pas de gain de change Latent au 31/12. Mais dans le cas ou il y on avais, elles seront fiscalement imposable.

Les moins-values latentes sont déductibles fiscalement.

En Revenge il n’y a pas d’écriture comptable à passer.

la réintégration ce fera de façon extracomptable.

Fiche d’instruction n°2

1 vérification de soldes –acquisitions d’immobilisations

1. Ouvrez le dossier sud alu dans le logiciel comptable et imprimez le compte valeur comptable des éléments d’actifs cédés. Retrouvez les écritures enregistrées dans le dossier qui permettent de justifier le contenu et le solde de ce compte . notez au verso de votre page imprimée les calculs expliquant vos justifications.

Imprimer un grand livre des comptes : état Grand livre des comptes  impression des comptes 675 (valeur comptable des éléments d’actif cédés). On peut retrouver un solde débiteur de 146 130€ et un solde créditeur de 53 660 (correspondant aux ammortissements).

Le solde des cessions en 2007 sera de 93 070 €

2. Imprimez les écritures d’acquisitions enregistrées dans le dossier sud alu qui permettent de retrouver les montants concernant les acquisitions, inscrits dans l’annexe 5 retrouvez le montant des acomptes versés sur les achats des 20 et 22 décembre N détaillés dans l’annexe 9. Enregistrez avec ces donnés ces deux acquisitions dans le journal des achats. Créez dans le logiciel de gestion des immobilisations les fiches relatives aux deux acquisitions et éditez le tableaux d’amortissement.

Les acquisitions correspondent aux montants inscrits dans la colonne « Augmentations » du tableau des immobilisations dont le total est de 592 860 €.

Dans le dossier Sudalu du logiciel comptable, on retrouve onze acquisitions en 2007 :

– 11/01 : Constructions : 150 000 € ;

– 04/03 : Matériel PP2 : 122 000 € ;

– 14/03 : Matériel KL02 : 55 900 € ;

– 10/04 : Camion Volvo : 66 900 € ;

– 28/04 : Bureaux : 6 650 € ;

– 16/05 : Véhicule Saxo : 8 320 € ;

– 30/05 : Ordinateurs : 4 400 € ;

– 05/06 : Matériel RX12 : 92 540 € ;

– 22/06 : Matériel RV06 : 77 360 € ;

– 22/08 : Divers : 4 470 € ;

– 30/11 : Salon : 4 320 €.

Total : 592 860 €

Pour les fiches d’acquisitions :