Corrigé aps Grand Hôtel du lac

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|Produits |Hôtel |Restaurant |Non réparties |

|Achats de denrées alimentaires |1 142,40 |14 258,90 | |

|Achats de boissons |455,90 |4 687,40 | |

|Fournitures consommables |1 678,40 |608,30 | |

|Fournitures non stockables |4 272,80 |2 636,40 | |

|Fournitures d'entretien |292,20 |77,30 | |

|Fournitures administratives | | |98,40 |

|Entretien et réparations |401,30 |147,50 | |

|Primes d'assurances |365,80 |91,50 | |

|Personnel extérieur à l'entreprise |914,00 | | |

|Publicité, relations publiques | | |84,30 |

|Frais postaux et frais de télécommunications |823,10 |91,50 | |

|Impôts, taxes sur rémunérations |569,38 |878,10 |205,78 |

|Autres impôts, taxes et versements assimilés | | |733,50 |

|Rémunérations du personnel |12 652,60 |19 513,10 |4 572,90 |

|Charges de sécurité sociale et de prévoyance |5 061,04 |7 805,24 |1 829,16 |

|Charges d'intérêts | | |225,00 |

|Dotations aux amortissements des immobilisations |6 092,90 |2 611,20 | |

|Totaux |34 721,82 |53 406,44 |7 749,04 |

b) Comptes de résultat simplifiés pour les activités Hôtel et Restaurant.

|Compte de résultat : activité Hôtel |

|Éléments |Montants |Totaux partiels |

|Prestations de services | |30 141,00 |

|Achats consommés |7 841,70 | |

|Autres charges externes |2 504,20 | |

|Impôts, taxes et versements assimilés |569,38 | |

|Charges de personnel |17 713,64 | |

|Dotations aux amortissements |6 092,90 | |

|Total des charges |34 721,82 |– 34 721,82 |

|Résultat de l'activité | |– 4 580,82 |

|Compte de résultat : activité Restaurant |

|Éléments |Montants |Totaux partiels |

|Prestations de services | |68 418,00 |

|Achats consommés |22 268,30 | |

|Autres charges externes |330,50 | |

|Impôts, taxes et versements assimilés |878,10 | |

|Charges de personnel |27 318,34 | |

|Dotations aux amortissements |2 611,20 | |

|Total des charges |53 406,44 |– 53 406,44 |

|Résultat de l'activité | |15 011,56 |

c) Résultat global du mois de septembre.

|Résultat global du mois de septembre |

|Résultat activité Hôtel |– 4 580,82 |

|Résultat activité Restaurant |15 011,56 |

|Charges non réparties |– 7 749,04 |

|Résultat global |2 681,70 |

d) Résultats moyens :

– par chambre : (- 4 580,82) / 234 = -19,58 ;

– par repas : 15 011,56 / 1 260 = 11,91

2. Propositions du tour opérateur

a) Résultats partiels supplémentaires.

Résultat moyen supplémentaire pour l’activité Hôtel : (32 / 2) × 4 (– 19,58) = -1 253,12

Résultat moyen supplémentaire pour l’activité Restaurant : 32 × 4 × 11,91 = 1 524,48

Résultat supplémentaire dégagé par l’acceptation de la proposition : 271, 36

b) Conclusion et analyse critique de la démarche.

En effectuant les calculs rapides ci-dessus, on aboutit à un bénéfice supplémentaire. Mais celui-ci est calculé en tenant compte des prix habituels des chambres et repas alors que le tour opérateur propose un forfait par passage.

D’un autre point de vue, l’acceptation de la proposition n’entraînerait peut-être pas une augmentation des charges proportionnelle au nombre d’unités retenues (nuits d’hôtel ou nombre de repas).

c) Simulation d’un compte de résultat global pour septembre intégrant la proposition.

|Compte de résultat global simulé |

|Éléments |Calculs |Montants |Totaux partiels |

|Prestations de services habituelles | |98 559,00 | |

|Forfait tour opérateur |2 500 × 4 |10 000,00 | |

|Total des produits | |108 559,00 |108 559,00 |

|Achats consommés "hôtel" |7 841,70 × (234 + 64) / 234 |9 986,44 | |

|Achats consommés "restaurant" |22 268,30 × (1 260 + 128) / 1 260 |24 530,48 | |

|Achats consommés non répartis | |98,40 | |

|Autres