Tresorerie

ronnement, se traduisant immédiatement ou à terme, par des flux de trésorerie.

La gestion de la trésorerie se doit donc d'être beaucoup plus fine. La profession a donc évolué en technicité avec l'aide d'outils de gestion. Le Trésorier s'occupe ainsi de la gestion des risques à travers le contrôle des règlements effectués et les créances accordées grâce au suivi de leur compte individuel.

L'importance d'une gestion quotidienne de la trésorerie se situe dans le fait qu'elle permet d'avoir chaque jour une idée des soldes de la trésorerie afin d'opérer des décisions adéquates pour les transactions. L'absence de gestion efficiente pourrait entraîner un ralentissement des activités de l'entreprise et inévitablement agira sur le résultat comptable de l'entreprise.

Le trésorier occupe donc un poste stratégique et inévitable dans l'entreprise.

Vu l'importance qu'il joue dans la bonne marche de l'entreprise, nous nous sommes donc intéressé à ce poste afin d'apporter notre contribution quant la présentation d'une bonne gestion de trésorerie que nous développerons dans notre travail.

INTRODUCTION

L'atteinte des objectifs de l'entreprise à savoir la réalisation de profit maximum à travers son activité est dépendante de la maîtrise des charges qu'elle engage et des produits qu'elle obtient. La comptabilité lui est alors indispensable, puisqu'elle lui permet un suivi et une gestion de ces charges et produits aboutissant à la détermination du résultat.

Pour son activité de production de biens et services, l'entreprise est en relation avec son environnement constitué de ses clients, ses fournisseurs, l'Etat, les institutions financières... Ces relations ont généralement un dénouement financier créant ainsi une obligation de paiement de part et d'autre. Les transactions financières qui en naissent mettent en jeu des comptes de trésorerie, principalement la banque et la caisse, utilisées pour les règlements. Il est donc idéal pour l'entreprise d'avoir une bonne connaissance de la situation de sa trésorerie pour ne pas être en situation litigieuse avec ses partenaires.

Fort de ce constat, toute entreprise met en place au département comptabilité, un service chargé de la trésorerie.

Dans l'intention de mieux cerner cet aspect de la gestion financière, nous avons pu effectuer un stage dans la société DIGITAL FOCUS , dans ce département, et choisi comme thème de notre mémoire « LA GESTION DE LA TRÉSORERIE DANS UNE ENTREPRISE »

Pour mener à bien notre étude, des recherches sur la trésorerie et sa gestion dans une entreprise, ont été faites à partir d'ouvrages, et de publications sur internet. Aussi, notre stage nous a permis d'avoir comme cible, le service trésorerie, où nous avons travaillé et eu des entretiens sur la méthode de gestion de sa trésorerie.

L'étude s'articulera autour des points suivants :

- une première partie où nous présenterons la SISEP, notre entreprise hôte pour ce stage ;

- une deuxième partie où nous développerons notre thème de mémoire portant sur la gestion de la trésorerie dans une entreprise. Dans cette partie, nous présenterons dans le premier chapitre la trésorerie dans l'entreprise, dans lequel nous expliquerons le fonctionnement, la gestion ainsi que l'analyse et présenterons les écritures comptables. Dans le second chapitre, nous présenterons enfin le cas spécifique de la gestion de la trésorerie à la SISEP ;

- en dernière partie, nous conclurons en présentant l'importance d'une bonne politique de gestion de la trésorerie et en faisant des propositions quant à l'amélioration et l'efficacité de sa gestion à la SISEP.

PREMIÈRE PARTIE

Avant de développer notre thème, il nous parait primordial de présenter en premier lieu l'entreprise qui nous a accueilli et qui nous a permis de présenter ce travail de recherche. Et c'est dans cette optique que nous présenterons en première partie la Société Ivoirienne de Soufflages et d'Emballages Plastiques (SISEP).

CHAPITRE 1: GÉNÉRALITÉ

Nous présenterons dans un premier temps, l'historique et la situation géographique et dans un second temps, une description des activités et de l'environnement de notre entreprise hôte, la Société Ivoirienne de Soufflage et d'Emballages Plastiques, en abrégée SISEP.

I - HISTORIQUE ET SITUATION GÉOGRAPHIQUE DE LA SISEP

1- Historique

Pour répondre au besoin croissant des outils de vidéosurveillance vision conférence , audiovisuel , DIGITAL FOCUS fut créée en 2005.

Digital FOCUS est une SARL à associé Unique avec un Conseil d'Administration, inscrite au registre du commerce et du crédit mobilier sous le numéro 137175 .

. 2- Situation géographique

Le siège social de la SOCI2T2 digital focus est situé dans la ville casablanca au 82 angle, Bd Abdelmoumen et rue Soumaya ETG n°7 APPT 36.

II - ACTIVITÉS ET ENVIRONNEMENT DE LA DIGITAL FOCUS

1- Activités de la DF

DIGITAL DOCUS a pour activité principale développement la commercialisation des solutions de vidéo surveillance et sécurité et de l’audiovisuel, pour les entreprises, les administrations , les grands comptes , les commerces et les particuliers. ainsi que l’Activité de Négoce qui consiste en l'achat et la revente des ces matériels.

Son métier est de proposer des solutions complètes en partenariat avec les plus grands constructeurs de vidéosurveillance et sécurité et de l’audiovisuel.

Les solutions, DIGITAL FOCUS garantissent à leurs utilisateurs une mise en place simple et rapide, économiquement et immédiatement opérationnelle.

DIGITAL FOCUS s'adapte à la demande de plus en plus spécialisée à laquelle elle est ravie de pouvoir et savoir répondre.

2- Environnement de DIGITAL FOCUS

L'environnement de l'entreprise peut être défini comme l'ensemble des éléments qui influencent de façon directe ou indirecte l'activité de celle-ci. Celui de la SOCI2T2 digital focus est constitué de son devoir envers l'Etat, de ses relations avec les institutions financières et les organismes sociaux, de ses relations avec ses clients et ses fournisseurs et ses concurrents.

2-1. L'Etat

Du fait de l'intervention de l'Etat dans la vie économique et de la règlementation en vigueur, la SISEP ayant pour régime d'imposition le réel normal est soumise aux différents impôts et taxes, principalement :

- la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) ;

- la patente : - l'impôt foncier ;

- l'impôt sur salaires

-Import sur le revenus

- la vignette, etc...

2-2. Les institutions financières

DIGITAL FOCUS entretient des relations avec des institutions financières pour assurer la sécurité de ses fonds et faciliter ses transactions avec ses partenaires commerciaux. Ces institutions financières sont essentiellement les banques. Et pour ce faire, elle possède des comptes dans plusieurs banques de la place qui sont : Société genérale marocaine de banques ATTIJARI WAFaaBANK

2-3. Les organismes sociaux

La CNsS , CIMR (Caisse Nationale de sécurité sociale,caisse interprofessionnelle marocaine de retraite) sont le principaux partenaires comme organisme social des entreprises au Maroc. DIGITAL FOCUS contribue au titre du régime de retraite, des prestations familiales et des accidents de travail de ses employés, en versant des cotisations mensuelles, suivant le barème Cnss applicable aux entreprises au Maroc.

2-4. Les clients

DIGITAL FOCUS entretient des relations commerciales avec une pléthore de clients au plan local , nous vous en listerons quelques uns. Ce sont :

- au plan local : DHL AVIATION [MAROC], E.A.C.C.E,ESCA,NestléMaroc,Shell du maroc,Total maroc,Dwicafe,Sintram,,AGIconstruction,DGST.

2-5. Les fournisseurs

Compte tenu de son activité DIGITAL FOCUS entretient des relations commerciales

avec beaucoup de fournisseurs. E t nous vous en citerons quelques uns. Ce sont :

- au plan local : CST – DATACO –maef-top computer-qihan-tangerois-AVS-soundsecurity

- au plan étranger : EVERTOP ENTREPRISE ETRANGERE -QIHAN

2-6.