Travaux sur le Cut-Off Achats/ Ventes et Avoirs

Travaux sur le Cut-Off Achats/ Ventes et Avoirs

Traitement des factures de Stocks

Travaux sur le chiffre d'affaires

Circularisations (envoie des documents par voie postale)

les dispo avec les tests debit post rappro ( S'assurer de l'exhaustivité et de la validité des montants en rapprochement par le biais de la recherche d'actifs ou de passifs non comptabilisés à la date de clôture) , les Fournisseurs (FNP, est une facture qui n'a pas encore été reçue par une entreprise au moment de la clôture de son exercice. Mais les biens ou services de cette facture ont eux, bien été livrés.), le Cut-off frss

un tableau récap avec toutes les retraitements , la revue du périmètre (quel types d’inergration le % d’interet ..), un petit passage sur les varcap

Evernex est un acteur de la tierce maintenance applicative multi-infrastructure.

On test les opérations qui interviennent en banque après la clôture, On récupère le journal de banque de Décembre et janvier, on prend les 15 dernier jours de décembre et les 15 premier jours de janvier, on lance un MUS dessus, on demandes les factures des opérations afin de vérifier l’exercice de rattachement il sert pour valider les montant en rapprochement par le biais de la recherche d'actifs ou de passifs non comptabilisés à la date de clôture.

 Les tests de cut-off :

C’est un test qui correspond à la séparation des exercices, lié au principe comptable de l’indépendance des exercices. Il se fait lors de la clôture (annuelle, semestrielle, trimestrielle), autrement dit c’est une assertion d’audit qui concerne les comptes débiteurs et créditeurs à la fois.

En effet quand on parle du cut-off il faut penser directement au Fait générateur lié aux écritures ayant un impact sur le résultat ainsi que les écritures bilancielles (sans impact sur le résultat), dans ce cas-là on parle du fait générateur lié aux ventes c.-à-d. le moment de transfert des risques et avantages qui se fait à travers la livraison si c’est le cas d’une vente de bien ou par l’élaboration du contrat, incoterms ou CGV dans le cas d’une prestation de service. Si le transfert des risques & avantages n’est pas simultané avec l’émission de la facture et la comptabilisation des écritures de régularisation vont avoir lieu.

 L’audit des créances douteuses :

Dans le cas des créances douteuses et des provisions le risque d’audit se présente dans la mon détection de la créance douteuse ou l’insuffisance de la provision, et donc les travaux d’audit repose sur l’évaluation des différentes procédures internes