Controle Interne

1.pdf

http://www.controle-interne-theses-syntheses.info/

http://www.zouzoute.com/

http://hal.archives-ouvertes.fr/docs/00/52/60/21/PDF/p38.pdf

http://www.scribd.com/doc/50772231/Systeme-de-Controle-Interne

http://www.scribd.com/doc/50772231/Systeme-de-Controle-Interne

http://www.doc-etudiant.fr/Gestion/Controle-de-gestion/

http:/fwww.pwc.ch/user_content/editor/files/publ_ass/pwc_sci_pme_solution_pratique_f.pdf

http://www.pwc.ch/user_content/editor/files/publ_ass/pwc_sci_pleine_mutation_06_f.pdf

http://www.iec-iab.be/fr/membres/publication/accountancy-tax/Documents/2001-2-professioncontroleinterne.pdf?#zoom=81&statusbar=0&navpanes=0&messages=0

http://www.pwc.ch/user_content/editor/files/publ_ass/pwc_sci_pleine_mutation_06_f.pdf

http://www.igf.finances.gouv.fr/gcp/webdav/site/igfinternet/shared/Nos_Rapports/documents/Structuration_de_la_politique_d_audit_et_de_controle_internes_de_l_Etat.pdf?#zoom=81&statusbar=0&navpanes=0&messages=0

http://zonecours.hec.ca/documents/H2007-1-951170.controle_interne.pdf?#zoom=81&statusbar=0&navpanes=0&messages=0

1. INTRODUCTION

Dans le cadre du projet “Contrôle interne”, la sous-commission du même nom de l’IEC, a étudié

trois processus principaux qui sont présents dans une entreprise moyenne et forment un tout, à

savoir:

Vous trouverez ci-dessous un aperçu schématique des processus traités:

30 ACCOUNTANCY & TAX

profession

CONTRÔLE INTERNE

Vente

Schéma 1. Aperçu schématique des processus d’affaires

ACHAT

_

Gestion du matériel

_

PRODUCTION

_

Gestion de la distribution

_

VENTE

34 ACCOUNTANCY & TAX

profession

Lorsqu’une entreprise définit des mesures de contrôle interne

en matière de vente, elle doit tenir compte de la nature des

produits. Certains produits sont destinés uniquement à la

consommation, au sein ou en dehors de la relation familiale

(biens de consommation). D’autres sont destinés exclusivement

à des entreprises ou institutions (biens industriels).

Mais certains sont destinés aussi bien à

la consommation qu’à un usage industriel.

L’usage qui est fait d’un produit

donné, est déterminant dans sa qualification

de “bien industriel” ou de “bien

de consommation”. Cette distinction est

essentielle car elle peut influencer la

façon dont se déroule la procédure de

vente dans une entreprise.

Par ailleurs, l’organisation du contrôle

interne répondra à des caractéristiques

différentes selon qu’il s’agit de la vente

de “biens” ou de “services”; dans le

groupe des “services”, les produits financiers

et d’assurance occupent en outre

une place particulière.

L’analyse de la Sous-commission s’oriente

principalement sur la vente de biens par

une moyenne entreprise.

2.1. COMMENTAIRE DES

RISQUES PAR NIVEAU DE

DÉCISION

STRATEGIE/OBJECTIFS

1. Absence de politique de marketing

clairement définie

Une politique de marketing ne peut pas

se limiter à la description des activités

actuelles. Elle doit également contenir

une vue stratégique sur les objectifs que

l’on souhaite atteindre à plus long terme

et placer ces objectifs dans une perspective plus large (p. ex.: le

transport routier doit être placé dans l’ensemble de la problématique

du transport, de la logistique et de la communication).

Si cette politique de marketing n’est pas clairement définie,

l’entreprise risque de se trouver dans une situation où l’un

tire à hue et l’autre à dia, au risque de laisser passer des opportunités

et même de prendre des décisions conflictuelles.

2. Les plans de marketing/de vente et les budgets financiers

sont irréalistes

Le danger ici est de provoquer une démotivation. Les plans de

marketing/de vente et les budgets financiers doivent être fixés

en fonction des objectifs, mais il ne faut pas exagérer. C’est

encore plus important pour des fonctions à revenus variables

(en fonction des objectifs). De même, la relation entre Plan de

Marketing > Plan de Vente > Budget financier est importante.

Un budget est la traduction “financière” du plan de marketing

et en est donc une “résultante”. Souvent, on procède toutefois

dans l’autre sens …

PLANNING TACTIQUE

3. Mauvaise organisation

3.1 Pas d’organisation marketing / de vente adéquate

3.2 Délimitation des tâches et compétences peu claire

Le manque de clarté dans la définition des tâches et compétences

n’est pas rare, ce qui crée des problèmes aussi bien au

sein de l’entreprise qu’en dehors:

- interne : frictions entre les différents départements

- externe : qui est responsable vis-à-vis du “monde extérieur”;

qui peut lier l’entreprise à l’égard de tiers ?

NIVEAU DE DÉCISION RISQUES

Planning