Audit cycle ventes-clients
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- Les missions et responsabilités de chaque membre de la direction
- Relations avec les autres fonctions
Procédures :
- Existence ou non d’un manuel des procédures
- Analyse des documents existants
➢ Description de la procédure des ventes
A-Description narrative :(voir exemple)
➢ Grille d’analyse des tâches :
La grille d’analyse permet de faire une évaluation sommaire mais directe de la séparation des tâches. Ainsi, au niveau de la passation de la commande, il ressort de la grille qu’il n’y a pas de cumul de tâches, chaque intervenant, à ce stade du cycle Achats-fournisseurs fait une tâche d’exécution ou d’autorisation. En outre, on constate qu’une opération de contrôle, à savoir le rapprochement entre le bon de commande, établit par l’utilisateur final, et le besoin réellement existant n’est pas exécuté. De même, le bon de sorite n’est pas établit en cas de satisfaction du besoin.(voir exemple).
| Personnel concerné | | | | | |
|Fonctions |DC |Attaché |DG |Service expédition |Service comptabilité |
| |Casa |direction | | | |
|Acceptation des commandes |( | | | | |
|Examen de la solvabilité des clients |( | | | | |
|Facturation | | | |( | |
|Contrôle de bon de bon de livraison- facture | | | | | |
|Contrôle de bob de commande – facture | | | | | |
|Tenue du journal des ventes | | | | |( |
|Vérification des séquences numériques des | | | | |( |
|factures comptabilisées | | | | | |
|Liste de bons de sorties non facturés | | | | | |
|Etablissement de la balance clients | | | | |( |
|Tenue des comptes clients | | | | |( |
|Etablissement de la balance clients | | | | |( |
|Rapprochement balance clients compte | | | | |( |
|collectif | | | | | |
|Détermination des conditions de paiement | | | | | |
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|Accord d’escompte | | |( | | |
|Expédition des produits finis | |( |( | | |
|Relances |( | |( | | |
|Avoirs | | | | | |
|Comptabilisation | | | | |( |
|Tenue du journal des effets à recevoir | | | | |( |
|Détention des effets à recevoir | | | | |( |
|Versement des titres de paiement en banque |( | | | | |
|Accès à la comptabilité générale | | |( | | |
|Autorisation à passer des clients en perte | | |( | | |
|Surveillance des stocks | |( |( | | |
➢ Diagramme de circulation (exemple)
|Direction commerciale |Servie expédition |Direction technique |Direction générale |Service comptabilité |
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|Client | | | | |
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| | |OUI NON | | |
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