Droit organisation comptable

DOSSIER IV : L’ORGANISATION COMPTABLE ET SES SUPPORTS 

Exercice I :

*  Le 01/03/2016 Monsieur « NEZKAB sa  » créé, un commerce. Il fait un apport en capital de 300 000 DH déposé 70% dans la banque et 30% dans la caisse, ce financement est complété par un crédit bancaire remboursable sur 8 ans d’une valeur 150 000 DH déposé en banque.

*  Le 08/03/2016 : Acquisition d’un terrain nu pour une valeur de 50 000, réglé par chèque bancaire.

*  Le 10/03/2016 : Achats de marchandises pour 200 000 à crédit.

*  Le 15/03/2016 : Achats d’un matériel de transport réglé par chèque bancaire 130 000.

* Le 20/03/2016 : Retrait de la banque pour alimenter la caisse : 50 000.

*  Le 22/03/2016 : Location d’un local pour le stockage des marchandises, l’entreprise a versé 4 000 DH en espèce à titre de loyer et 12 000 par chèque bancaire à titre de garantie.

* Le 25/03/2016 : Vente de marchandises pour 40 000 DH, au comptant par chèque bancaire.

*  Le 29/03/2016 : Règlement en espèce des charges suivantes :

• Timbres – poste                         :    120 DH
• Timbres fiscaux                          :    150 DH
• Diverses fournitures non stockables :   980 DH
• Frais de publicité (charges)                 : 8 000 DH
• Prime d’assurance                          : 2 000 DH

Travail à faire :        

1. Passer les écritures au journal
2. Etablir le grand livre
3. Etablir la balance

Exercice II :

L’entreprise « DIMA snc» a pour activité l’achat et la vente des marchandises, les éléments de son bilan au 1er janvier 2016 se présentent ainsi :

- Bâtiments                                        : 500000 DH.

- Matériel de transport                                   : 200000 DH.

- Mobilier de bureau                                : 30000 DH.

- Matériel de bureau                                : 80000 DH.

- Matériel informatique                        : 40000 DH.

- Stocks de marchandises                        : 800000 DH.

- Clients                                        : 35000 DH.

- Titres et valeurs de placements                : 15000 DH.

- Banque                                        : 40000 DH.

- Caisse                                        : 20000 DH.

- Capital                                        :     ?

- Emprunts auprès des établissements

  de crédit                                           : 500 000 DH.

- Fournisseurs                                        : 60 000 DH.

Travail à faire : Etablir le bilan de l’entreprise au 01/01/2016.

Au cours du mois de janvier l’entreprise a effectué les opérations suivantes :

• 03/01 : Achat de marchandises réglé par chèque bancaire 25000 DH.
• 05/01 : Vente de marchandises à crédit 65000 DH.
• 08/01 : Payé en espèces

• Quittance d’électricité  600 DH.
• Note de téléphone 700 DH.
• Timbres postaux 200 DH.
• Timbres fiscaux 300 DH
• Frais de réparation 8000 DH.

• 15/01 : Réglé par chèque bancaire des Prime d’assurance 2 000 DH.
• 16/01: Réglé par chèque bancaire Les salaires 12 000 DH.
• 17/01 : Réglé par chèque bancaire Frais de publicité 3 000 DH.
• 20/01 : Ventes de marchandises 8000 DH, réglé par chèque bancaire N° 7788,
• 25/01 : Reçu avis de crédit concernant des intérêts bancaires 900 DH.
• 29/01 : Réglé le loyer d’un garage par chèque bancaire 2500 DH.
• 30/01 : Reçu de la banque un avis de débit concernant des intérêts 1100 DH.

N.B : Stock final de marchandises 785 000 DH.

Travail à faire :

1- Passer les écritures au  journal.

1. Etablir  le grand livre.
2. Etablir la balance.

Exercice III:

• Le  03-02-2003, l’ese « Dahbi » paie par chèque bancaire 11 000 dh à un fournisseur.
• Le  04-02-2003, l’ese règle en espèces 650 dh de téléphone.
• Le 05-02-2003, l’ese encaisse en espèces 2 400 dh de créances clients.
• Le 08-02-2003, l’ese achète des marchandises pour 26 000 dh qu’elle paie par un chèque de 6 000 dh et le reste est à crédit pour un mois.
• Le 10-02-2003, l’ese vend des marchandises pour 14 000 dh, 4 000 dh encaissés par chèques bancaires, 4 000 dh en espèces et 6 000 dh à crédit pour un mois.

Passez les écritures nécessaires au niveau du journal, du grand livre et de la balance.

Corrigé :

Exercice n°1 : CAS NEZKAB

1. Journal