Etude de cas DEM

CAS D’ENSEMBLE REVISIONS BTS MCO[pic 1]

CAS DEM – Les budgets

L’entreprise DEM spécialisée dans la vente de rayonnages et armoires métalliques pour professionnels, a depuis plusieurs années des problèmes de trésorerie. Elle vous demande d’établir les prévisions de trésorerie pour le premier semestre 2019, à partir des informations données ci-après.

BILAN simplifié au 31/12/2018

Nota : dans un bilan patrimonial, les créances clients et dettes fournisseurs sont toutes en T.T.C.

Renseignements sur le bilan au 31/12/2018

Les autres créances seront encaissées pour moitié en janvier, le reste en mars.

Créances clients : 9 145 € de créances douteuses(1) et 60 980 € de créances à recevoir en février.

Les fournisseurs seront réglés pour 50 % en janvier et 50 % en février.

Dettes fiscales et sociales : 12 195 € de T.V.A. à décaisser en janvier (T.V.A. de décembre) et 4 585 € de charges à payer en janvier.

Renseignements sur l’exploitation pour le 1er semestre 2019

1. Prévisions des ventes : 217 250 € H.T. par mois (T.V.A. à 20 %) :

Les conditions de règlements des clients sont les suivantes :

• 50 % au comptant
• 30 % à 30 jours fin de mois
• 20 % à 60 jours fin de mois

1. NOTA : les créances douteuses ne sont pas à prendre en compte dans le budget

1. Prévisions des achats :

Les achats soumis à T.V.A. (20 %) représente 40 % du chiffre d’affaires. Les fournisseurs sont réglés à 40 % au comptant, 40 % à 30 jours fin de mois, 20 % à 60 jours fin de mois.

1. Autres renseignements :

Les deux premiers acomptes d’impôt sur les sociétés (I.S.) s’élèvent à 4 585 € et 7 624 € et sont versés aux dates limites de paiement (au 15/03 et au 15//06).

Les frais administratifs, non soumis à T.V.A., s’élèvent à 11 436 €/mois et sont réglés pour 1/3 le mois même et le reste le mois suivant.

Les salaires réglés le 02 du mois suivant s’élèvent à 56 406 €, les charges sociales payées le 15 du mois suivant représentent 50 % du salaire. A noter qu’aucun salaire n’est versé en janvier, car ceux-ci sont exceptionnellement versés en avance avant les fêtes de fin d’année. Il en est de même pour les charges sociales.

L’entreprise va contracter le 01/04/2019 un emprunt d’un montant de 59 455 € pour acquérir une nouvelle machine (valeur 61 000 € H.T., T.V.A. à  20 %) livrée et réglée le 01/05/2019. Cet emprunt est remboursable par amortissement constant mensuel sur 5 ans (soit 60 mensualités).

Première échéance : 30 avril 2019

Taux d’intérêt mensuel : 1.5 % 

Afin de vous aider dans les calculs concernant ce nouvel emprunt, veuillez vous aider du tableau d’amortissement suivant :

TRAVAIL A FAIRE

1. Présenter le budget de T.V.A. pour le premier semestre 2019,
2. Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre 2019.

Tous les calculs doivent être arrondis, pas de virgules.

1. Budget de T.V.A. du 1er semestre 2019

1. Budget des encaissements

1. Budget des décaissements

4. Budget de trésorerie