Fiche tva comptabilité

La liquidation de TVA^[1]

TVA (à verser à l’état) = TVA c (sur VT) – TVA d (sur HA)

TVA collectée^[2]

• 445710 (TVA collectée) : ventes en FR (donc ventes de services en FR aussi)

(tous les comptes 7). Soustraire RRR accordés aux clients en FR sur vt (709710)

et escomptes accordés sur VT de produits (665100)

•  !!!445200 (TVA due intracommunautaire) : Achat de marchandises  UE (compte 6072)
• 445713 (TVA collectée sur productions immobilisées) : productions immobilisées (720000)

TVA déductible

• 445620 (TVA due sur immobilisations) : Achat immobilisations + report du 445713
• !!!445662 (TVA due intracommunautaire) : Achat marchandises UE (compte 6072) (=report du 445200)
• 445660 (TVA d sur ABS) : Charges FR (tous les comptes de charges 6 sauf 6072). Soustraire 609710 RRR sur ha fr
• 445670 (crédit de TVA à reporter) : crédit de TVA à reporter.

TVA collectée – TVA déductible =         si + 🡪 TVA à payer 445510[pic 1]

si -  🡪 crédit de TVA 445670

Les centimes sont à mettre soit dans le compte 658 soit dans 758

Obs :

Si dans le tableau donné on a le débit et le crédit de tva collectée et on doit faire le calcul : on fait débit moins crédit pour avoir le résultat de la tva c. Si le résultat est négatif on ne tient pas compte du signe négatif « - «.

TABLEAUX

[pic 2]

[pic 3]

[1] Dans le tableau donné dans la consigne : ne pas enregistrer

la différence de centimes ; la TVA collectée en attente ;  

Dans le journal OD on enregistre la TVA c au débit et la TVA d au crédit ;

S’il y a des centimes en plus – par exp si sur 2031.80 on retient 0.80 de diff de centimes parce que on déclare 2031 (on les met au crédit dans le compte 758)

[2] Ventes exonérées de TVA : Ventes UE et Ventes Export, ventes (prestations) en attente encaissements