Les comptes clients comptabilité

ble de faire des provisions sur les comptes 411 directement. On analyse des 411 et de la balance âgée | Tableau de variation douteux et provision (compte 491 impacté par les comptes 681 ou 781 pour provision et reprise de provision)Analyse des créances passées en perte sur créances irrécouvrable (654) on annule la provision pour client douteux). | Détail du compte 416 Méthode de provisionnement => le ppe de permanence (il faut utiliser les mêmes principes comptables que l’année d’avant) Il faudra avoir un document : d’un avocat, ou bien une prescription. |

Cut-off (F400) | Sélection d’opérationTest de séparation des exercicesAnalyse des écritures de régularisation | Journal de vente de décembre 2011 et janvier 2012 : factures et BL signés par le transporteur.Il faudra vérifier si BL à la même période que la facture => si ce n’est pas le cas il faut vérifier les comptes :. PCA : 487. AAE : 419. FAE : 418 |

Clients créditeurs | | Demander le détail (compte 419) et les avoirs |

Revue analytique | Expliquer les variations significativesOn peut faire des calculs de délai de règlement : il faut vérifier s’il est égal à ce que nous a dit le clientSi on tombe sur 30 jours normal par contre 120 jours anormal | Calcul : template FXXX calcul du délai de règlement |

Validation des créances en devise | S’assurer qu’elles sont comptabilité au bon taux en fin d’année | Séparer les clients groupe de notre analyse |

Présentation et disclosure en annexes dont information sur les parties liées | On ne doit surtout pas compenser les 411 avec les 419 | |

* Il faut faire les tests selon le travail qu’il nous est demandé

Audit des disponibilités

* Cadrer les documents avant de les exploiter

* Revue analytique : analyse des variations significatives.

Pour mieux comprendre ce qu’a fait l’entreprise, son activité…

* Consulter le programme de travail F005

Après cela nous pouvons donc faire le lead F010

Les procédures de validation

Objectif | Travail à effectuer | Documents à obtenir |

La réalité, existence de confirmation bancaireI100 | S’assurer de l’obtention de toutes les réponses de circularisationsCadre le solde conformé avec le solde/ leadIdentifier les signataires Engagements hors bilan (cautions, garanties…) | Liste des banques circulariseéesCeux qui sont présents dans l’entreprise |

Rapprochement bancaireI100 | Cadre avec la comptabilité (la leadsheet I001) | |

Audit des VMP | On va prendre le détail du portefeuille de l’E et on va s’assurer qu’il est comptabilisé à sa bonne valeur à la date de clôture | |

Test de cut off Tests de débit post cloture | Dans le cas où on pense que l’entreprise n’a pas mis toutes ses dettes dans le bilan on va regarder les paiements dans les relevés bancaires au mois de janvier et de février. Il faut donc rechercher les débits significatifs et les expliquer. | Relevés bancaires de janvier et de février |

| | |

AUDIT DES IMMOBILISATIONS

Objectif | Doc à récupérer | Travail à effectuer |

1 | Fichier des immos | Cadrer avec lead C001 |

2 | Fichier des acquisitions et des cessions | Tableau de mouvements C100 |

3. tests de détails | FactureFactures de vente ou PV de mise au rebus | Tests de détails :Acquisitions C300Cessions C400 |

4. contrôle de cohérence | Vérifier les dates de mise en service sur les acquisitions | EAV contrôle des dotations aux amortissements 5xxx |

5 distinguer charges immo | Détail du compte 615 | C500 |

| | |

--------------------------------------------

[ 1 ]. Balance âgée clients : échéancier dans lequel on va avoir un détail par client de la liste des créances non échues, échues de 0-30 jours (retard de paiement), de 30 à 60 jours (retard de paiement) de 60 à 90 jours et, + 90 jours. Sur les retards de