Oral Entre

rvice dans le bâtiment (Plombier)

Je vais vous présenter mon thème qui est le suivit d’un dossier client.

LE CHEMINEMENT TYPE D'UN DOSSIER CLIENT

( Récupération des papiers du client (1) SECRETAIRE

(

( Codification achats, banque, caisse (1) COMPTABLE

(

( Saisie achats, banque, caisse (2) COMPTABLE

(

( Grand livre général : pointage des comptes, vérification (1) COMPTABLE

(

( Nouveau grand livre : écritures d'inventaire du bilan (1) COMPTABLE

(

( Saisie des écritures de bilan (1) COMPTABLE

(

( Projet de bilan étudié par l'expert et la comptable (3) COMPTABLE ET EXPERT

(

( Entretien du client et de l'expert sur l'exercice (3) CLIENT ET EXPERT

(

( Bilan définitif (1) et (2) COMPTABLE ET CLIENT

Légende :

(1): travail du comptable

(2) : travail Iinformatique

(3): travail de l'expert

II) Récupération des « papiers » et codification

Le client amène tous ces documents comptables au secrétariat qui les transmet au comptable correspondant puis a l’expert comptable.

III) La saisie informatique

La saisie permet de rentrer toutes les données d'un client sur un logiciel informatique.

❖ Sur cette fiche = apparaîtra les dates d'exercices, les noms et prénoms du client et les principaux comptes de charges et de produits utilisés.

IV) La codification

Puis le comptable codifie ces relevés de banque pour plus de clarté et gain de temps pour la saisie.

1. les achats, les travaux (ventes)

2. la banque

3. la caisse.

V) La trésorerie

La trésorerie en ESP, dépenses en ESP (paiement fournisseur) & versements ESP sur les cpte en BQ sont transcris dans un tableau fait sur excel, qui est la CAISSE.

▪ pour vérifier si le solde journalier est positif.

IV ) Le pointage du grand livre

Après la saisie de toutes les données d'achats, de banque et de caisse, un grand livre général est édité afin de vérifier et pointer tous les comptes.

Le lettrage n’est pas obligatoire, permet de mieux se repérer dans les différentes sommes.

Ce grand livre général se décompose en :

( Grand livre clients.

( Grand livre fournisseurs.

( Grand livre des comptes généraux.

Le tout premier travail est de vérifier si les comptes ne comportent aucunes anomalies : c'est ce qu'on appelle pointer les comptes (EXEMPLE)

V) Le travail d'inventaire et les extournes

La fin de l'exercice comptable nécessite un travail d'inventaire et d'extournes afin de comptabiliser les charges et les produits réels de l'exercice.

( Exemples pour le travail d'inventaire :

- Les dotations aux amortissements : permettent d'étaler les investissements sur plusieurs années. Ainsi, le client n'a pas à supporter une charge trop importante en une seule fois.

.

- L'écriture de variation de stock : permet de comptabiliser le stock de fin d'exercice, et de faire des comparaisons par rapport aux autres années.

- Les intérêts d'emprunt : doivent être "ressortis" en fin d'exercice afin de faire apparaître réellement l'emprunt qui a été payé.

VI) La tva

Dans ce cabinet les TVA sont à 90% sur encaissement : pour les entreprises de prestation de service. Moi-même j’ai réalisé deux TVA CA3 mensuel d’un entrepreneur individuel.

Seulement, j’ai remarqué que dans ce cabinet il ne passe pas d’écriture de régularisation. Il relève manuellement les encaissements client et ressortent la TVA à 5.5% et 19.6% pour calculer les TVA due

VII) La fiche de paie.

De plus, j’ai réalisé des fiches de paie de l’entreprise X :

SCHEMA CALCUL FICHE DE PAIE

La fiche de paie est présentée ainsi :

o Nom, prénom, qualification du salarié, …

o Heures effectué X taux horaires = salaire brut

o + : Les paniers de chantier : Nombre de panier X pris du panier

o - : Abattement de 10%

o - : taux de cotisation sociale, retraite, prévoyance, …

o - : Charges patronale : Formation, congé payé,…

BRUT – CHARGES PATRONALES = NET A PAYER

De plus, j’ai exploité la fiche de paie d’un salarié quittant l’entreprise