BTS MUC E4 DEVOIR 1 (CNED)

DEVOIR 01 - E4 (029M18)

PARTIE 1

Question 1 :

Cycle d’exploitation : (3) Vente au comptant d’un salon de jardin (table et chaises) à un particulier ; (4) Encaissement d’une vente de matériels de menuiserie (particulier) ; (6) Paiement facture d’entretien pour le chauffage ; (7) Règlement facture EDF ; (8) Règlement des loyers de la période ; (9) Règlement coût assistance téléphonique de la période ; (10) Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels ; (11) Règlement des fournisseurs de bricolage ; (13) Règlement comptant de la facture d’un transporteur ; (14) Paiement des salaires de la période ; (15) Règlement de la TVA due à l’État

Cycle d’investissement : (5) Acquisition, réglée par chèque, d’une camionnette de livraison ; (16) Remplacement du logiciel de GRC (gestion Relation Client)

Cycle de financement : (1) Emprunt contracté auprès d’une banque, viré sur le compte bancaire ; (17) Paiement des intérêts de l’emprunt

Question 2 :

Cycle d’exploitation pour la vente aux particuliers :

-Achat au fournisseur à crédit (30 jours)

-Stockage de la marchandise (15 jours)

-Vente au particulier (direct)

-Décaissement fournisseur

Cycle d’exploitation pour la vente aux professionnels :

-Achat au fournisseur à crédit (30 jours)

-Stockage de la marchandise (15 jours)

-Vente au professionnel à crédit (30 jours)

-Décaissement fournisseur

-Encaissement des factures mensuelles des clients professionnels

Question 3 :

Ces cycles d’exploitation obligent l’entreprise à avoir constamment  des fonds, pour les particuliers l’encaissement se situe avant le décaissement, mais pour les professionnels c’est l’inverse, il faudra donc avancer l’argent.

Question 4 :

La durée est de 45 jours : stockage de la marchandise (15 jours) + vente au professionnel à crédit (30 jours).

Question 5 :

La durée du besoin de financement correspondant est de 15 jours : 15 jours de stock + 30 jours de crédits clients – 30 jours de crédits fournisseurs.

PARTIE 2

Question 1 :

Les partenaires de Rhône Bricolage concernés par ces opérations sont : la banque, les fournisseurs et les professionnels.

Question 2

Les opérations qui affectent la trésorerie du mois de janvier sont : règlement d’une facture EDF pour 1 243 € ; règlement des salaires pour 6 458 € ; achats au comptant de fournitures administratives (papeterie, cartouches d’encre…) pour 1 572 € ; règlement de l’impôt sur les sociétés pour 975 €.