Audit des achats

l'exercice.

LES GUIDES DE CONTROLE DE QUALITE :

I- Guide de contrôle de qualité horizontal.

II- Guide de contrôle de qualité vertical.

LES GUIDES ET LES QUESTIONNAIRES

I- Guide de diagnostic d'audit financier.

GRILLE DE SEPARATION DE FONCTIONS

| |Personnel concerné |

| | |

| | | | | | |

|1- Toutes les marchandises reçues sont-elles enregistrées : | | | | | |

|a) Sur des documents standard ? | | | | | |

|b) Prénumérotés ? | | | | | |

|2- Tous les services reçues sont-ils enregistrés : | | | | | |

|a) Sur des documents standard ? | | | | | |

|b) Prénumérotés ? | | | | | |

|3- Toutes les marchandises retournées et les réclamations | | | | | |

|effectuées sont enregistrées sur des documents : | | | | | |

|a) Standard ? | | | | | |

|b) Prénumérotés ? | | | | | |

|4- Le service comptable vérifie-t-il la séquence numérique | | | | | |

|des : | | | | | |

|a) Bons de réception ? | | | | | |

|b) Bons de retour ou de réclamation pour s'assurer qu'il les | | | | | |

|reçoit tous ? | | | | | |

|5- Le service comptable tient-t-il un registre des réceptions| | | | | |

|et des retours ou réclamations pour lesquels les factures et | | | | | |

|avoirs n'ont pas été reçus ? | | | | | |

|6- Ce registre : | | | | | |

|a) Fait-t-il l'objet d'une revue régulière pour identifier la| | | | | |

|cause des retards ? | | | | | |

|b) Sert-il à évaluer les provisions pour factures et avoirs à| | | | | |

|recevoir ? | | | | | |

|7- Le journal des achats est-t-il rapproché de la liste des | | | | | |

|réceptions retours ou réclamations pour s'assurer que toutes | | | | | |

|les factures et tous les avoirs sont comptabilisés ? | | | | | |

|8- Les produits afférents aux achats (ristournes) sont-ils | | | | | |

|identifiés au fur et à mesure des réceptions pour permettre | | | | | |

|de vérifier que : | | | | | |

|a) Les avoirs sont reçues ? | | | | | |

|b) Les avoirs sont comptabilisés ? | | | | | |

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| | |Oui | | |Référence programme de |

|QUESTIONS |Réf. |ou |Non |Commentaires |vérification des procédures |

| |Diag. |N/A | | | |

|9- Les charges afférents aux achats (frais de transport) | | | | | |

|sont-elles identifiées au fur et à mesure des réceptions pour| | | | | |

|permettre de vérifier que : | | | | | |

|a) Les factures sont reçues ? | | | | | |

|b) Les factures sont comptabilisées ? | | | | | |

|10- Lorsque les factures et avoirs sont envoyés dans les | | | | | |

|services pour contrôle, le service comptable garde-t-il la | | | | | |

|trace de ces envois : | | | | | |

|a) Pour suivre les retours ? | | | | | |

|b) Identifier les factures non enregistrées? | | | | | |

|11- Les comptes fournisseurs sont-ils régulièrement | | | | | |

|rapprochés : | | | | | |

|a) Du compte général ? | | | | | |

|b) Des relevés fournisseurs ? | | | |