Etude De Cas Faumont

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|G - Toutes les opérations récapitulées dans l’état de rapprochement fait l’objet d’écritures | | |

|comptables. |( |( |

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|I – L’état de rapprochement du mois M peut servir aux travaux relatifs à l’état de rapprochement du |( |( |

|mois M+1 | | |

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Exercice 1 - Corrigé

Pour chacun des propositions, indiquez la ou les bonne(s) réponse(s).

| |Vrai |Faux |

|A - Si le solde du compte banque tenu par l'entreprise est débiteur, le solde du compte de l'entreprise| | |

|tenu par la banque doit être créditeur. |( |( |

|B – L'état de rapprochement est un document adressé par le banquier à l'entreprise. | | |

|C – L’état de rapprochement permet de régulariser les soldes finaux du compte banque tenu par |( |( |

|l’entreprise et le solde de l’entreprise tenu par la banque. | | |

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|D – L’état de rapprochement est un document comptable obligatoire | | |

| |( |( |

|E – Une fois établi, l’état de rapprochement est communiqué à la banque pour contrôle. | | |

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|F – L’état de rapprochement sert à la révision des comptes de tiers |( |( |

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|G - Toutes les opérations récapitulées dans l’état de rapprochement fait l’objet d’écritures | | |

|comptables. |( |( |

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|I – L’état de rapprochement du mois M peut servir aux travaux relatifs à l’état de rapprochement du |( |( |

|mois M+1 | | |

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| |( |( |

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Exercice 2

L’entreprise Forestier a une activité de distribution de produits électroménagers, à Brain, dans la région nantaise.

Son dirigeant, monsieur Antoine, vous demande de réaliser l’état de rapprochement bancaire en tenant compte des annexes 1 et 2.

TRAVAIL A FAIRE

1 Compléter les documents de l’annexe 1 et 2.

2 Etablir l’état de rapprochement bancaire au 31 décembre N.

3 Enregistrer au journal de l’entreprise FORESTIER les écritures qui conviennent.

4 Quel est le solde après rapprochement du compte 512 Banque tenu par l’entreprise et du compte de Forestier tenu par la banque.

Annexe 1 512 Banque

|Date |Libellé |Sommes |Soldes |

| | |Débit |Crédit |Débiteur |Créditeur |

|01/12/N |Solde initial | | | | |

|05/12/N |Virement client Tual | | | | |

|06/12/N |Chèque n° 82833 fourn. Martin | | | | |

|08/12/N |Prélèvement GDF | | | | |

|09/12/N |TIP Client Charles | | | | |

|12/12/N |Chèque n° 82334 Acpte s/salaire | | | | |

|15/12/N |Virement URSSAF | | | | |

|18/12/N |Effet remis à l’encaissement | | | | |

|25/12/N |Virement salaires du mois | | | | |

|28/12/N |Dépôt d’espèces | | | | |

| | | | |2 532,47 | |

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