Cabinet d’expertise comptable SONORCO

- St Hilaire du Harcouët : 21 salariés (comptables, aides-comptables,

Secrétaire, 4 experts)

- Mortain : 4 salariés (comptables, aides-comptables)

- Sourdeval : 7 salariés (comptables, aides comptables)

Soit un total de 32 personnes.

B) Fonctionnement du cabinet :

L’organisation du cabinet est la suivante :

I) Réseau Informatique du cabinet SONORCO :

1) Représentation shématique :

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2 ) Quelques explications sur ce réseau informatique :

Le réseau de la SONORCO est un réseau du type local (LAN), c'est-à-dire qu’il s’agit d’un ensemble d’ordinateurs appartenant à une même organisation et reliés entre eux dans une petite aire géographique par un réseau, souvent à l’aide d’une même technologique (Ethernet).

Cependant, tout les jours le serveur enregistre sur une petite cassette (Streamer Programmer) tout les dossiers afin d’éviter toutes pertes de données, une perte de données serait une catastrophe énorme pour l’organisation. De plus, afin de renforcer cette protection, le serveur dispose de deux mémoires différentes permettant au cas où l’une des mémoires présente une déficience.

3 ) Les logiciels utilisés par le cabinet sont :

CCMX expert winner réseau : Logiciel de comptabilité utilisé par le cabinet, il peut à la foi enregistré différentes factures d’achat, de ventes, journal de banque et caisse de n’importe lequel client et s’adapter à n’importe quel base de données. C'est-à-dire que le logiciel reconnait un client grâce à code qui lui est approprié au client, il suffit de le saisir et on accède directement au dossier du client que l’ont souhaite. De plus, ce logiciel permet de gérer les immobilisations, le social et d’établir des plaquettes (liasse fiscal)

EBP comptabilité : Second logiciel de comptabilité utilisé lorsque les clients font leur propre comptabilité sois même.

Fidu Expert : Logiciel permettant d’établir différentes déclarations comme l’impôt sur la fortune, Déclaration de revenu, Bouclier fiscal, simulation de succession.

Internet explorer : Logiciel permettant la navigation sur la toile.

Open office 2.4 et Microsoft office : Logiciel de traitement de texte…

Pour finir, le cabinet dispose de plusieurs matériels. Notamment, une machine à affranchir, un fax, photocopieur indispensables pour les employés.

II. Les travaux réalisés

1) Dossier de Mr X.

Le premier jour de stage, on m’a confié le dossier d’un client comportant les factures de celui-ci. Mr X tient une boulangerie qui est une entreprise individuelle. Il est assujetti à la TVA, il reçoit une feuille de CA3 tous les mois, il est donc au réel. Son exercice débute au 01/07/2007 et se termine le 30/06/2008.

1.1) Pré-comptabilisation

- Achats :

Dans un premier temps, il fallait que je pré-comptabilise les factures d’achats avec l’aide du grand livre afin de recenser les différents comptes que je devais utilisés.

Voici un exemple de facture saisi dans le logiciel (Voir imprime écran) :

01/10/03

601000 Achats de matières 126.74

445600 TVA déductibles 24.84

9EDF EDF France 151.58 Facture EDF 10/2003

- Relevés :

J’ai comptabilisé des factures telle que France Telecom ou encore EDF-GDF, Primauto, disfrais. (Fournisseurs d’agroalimentaires).

Après avoir pré comptabilisé les factures d’achats, ce sont les relevés de banque que j’ai codifiés en inscrivant le compte du fournisseur qui était payé par Mr X. grâce aux talons des chèques, ce qui facilitait ma saisie par la suite sur poste informatique. Par la même occasion j’ai vérifié sur les relevés de banque fournis, si le solde à reporter sur le mois suivant était correct.

- Ventes :

J’ai pré-comptabilisé les ventes en fonction de son relevé de banque ; ayant enregistré les ventes TTC, puis une écriture d’opérations diverses de 4457 TVA collectée au crédit à 707 Ventes des marchandises au débit, pour constater la TVA due sur les ventes.

25/11/03

512 Banque 210.30

707 Ventes de marchandises 210.30

Facture de vente du 11/2003

Montant TTC

1.2) Saisie

Une fois ce travail de pré comptabilisation établi, j’ai saisi toutes les factures sur le logiciel de comptabilité CCMX.

J’ai saisi dans le journal des achats toutes les factures que Mr X a payées durant son exercice de juillet au 30 Juin 2008.

Dans le journal de banque, je me suis occupé de tous les paiements des fournisseurs, de toutes ses dépenses personnelles, des virements, des retraits, des intérêts et des services bancaires et encore le paiement de la TVA à décaisser.

Par la suite, on m’a fourni le livre de caisse que j’ai à nouveau comptabilisé sur papier ; une fois ce travail établi, je l’ai saisi dans le journal de caisse de CCMX.

1.3) Lettrage

Une fois saisies toutes les écritures comptables nécessaires, j’ai lettré les opérations d’achats avec la banque ou la caisse. Les opérations non lettrées restantes étaient soit des factures d’achats dues, soit des opérations bancaires dont la facture ne nous a pas été transmise. Ces factures seront demandées par la suite à la personne concernée.

3) Impôt sur le revenu 2007

Durant ce stage, j'ai réalisé une déclaration d'impôt sur le revenu d'un client X. Contexte : Mr et Mme dupond sont mariés. Ils ont 3 enfants : - 1 en nourrice, 1 au primaire et 1 au collège.

Monsieur dupond est artisan et Mme dupond est salarié à temps plein.

Revenu de Mr est de 33026€ et salaire du conjoint 15722€.

Quelques explications :

Dans un premier temps, grâce aux différentes annexes que l'ont ma fourni (voir annexes), j'ai pu compléter avec l'aide d'un comptable une déclaration d'impôt. Je l'ais réalisé manuscrite pour la 1ère fois puis ensuite je l'ais saisi sur le logiciel fidu-expert 2008. (Voir déclaration manuscrite et informatisé)

Description de la déclaration informatisée :

1°) Pourquoi le nombre de parts est de 4 ?

Selon l'annexe fiscal, la famille à la charge de 3 enfants, aucun enfants est titulaire de la carte d'invalidité donc selon l'annexe fiscal pour les couples mariés le nombre de part pour 1 et 2 enfants se retrouvent augmenté de 0,5 par enfant, mais pour le troisième enfant la part se voit doublé.

2°) Abattement de 10% ou frais réels ( frais Km et frais repas) ?

Deux solutions existent soit par l'abattement forfaitaire de 10% ou bien la déclaration des frais réels. Si les frais réels deviennent supérieurs à 10% de la déclaration, il est intéressant d'opter pour les frais réels. On peut déduire les frais kilométrique. En effet, les frais kilométrique pourront couvrir différentes charges, comme les assurances, entretien du véhicule ou bien le carburant (intéressant si la distance est > ou égale à 40 kms)

De plus nous pouvons déduire les frais de repas au cas où l'activité professionnelle oblige à prendre certains repas hors de chez vous du fait de l'éloignement du domicile. Enfin, si l'intéressé dispose de justificatif (factures etc.....) il peut donc déduire la différence entre le montant réel des frais et un minimum forfaitaire de 4,20€. S’il n'y a pas de justificatif alors les dépenses de frais de nourriture sont évaluées à 4.20€ par repas.

4) Pourquoi il est intéressant de souscrire à un centre de gestion agrées?