États Finaciers Consolidés

joutent à celles requises par les IFRS (p. ex. en ce qui a trait à la rémunération des administrateurs). Les préparateurs d’états financiers devront donc adapter les états financiers modèles pour s’assurer du respect de ces exigences locales additionnelles. Les états financiers modèles ne contiennent pas d’états financiers individuels pour la société mère, lesquels états pourraient être exigés en vertu de lois ou de règlements locaux, ou préparés volontairement par l’entité. Les états financiers individuels conformes aux IFRS présentés par une entité sont assujettis aux dispositions d’IAS 27, États financiers consolidés et individuels. Habituellement, un compte de résultat, un bilan, un état des variations des capitaux propres et un tableau des flux de trésorerie séparés, ainsi que les notes complémentaires connexes, seront généralement exigés pour la société mère. Les informations à fournir proposées sont assorties de renvois aux dispositions sous-jacentes établies dans les Normes et Interprétations pertinentes. Dans ces états financiers modèles de 2007, nous avons illustré : • l’adoption d’IFRS 7, Instruments financiers : Informations à fournir, ainsi que les amendements consécutifs apportés à IAS 1, Présentation des états financiers, (en vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2007); • l’adoption anticipée d’IFRS 8, Secteurs opérationnels, (en vigueur pour les exercices ouverts à compter du 1er janvier 2009). [Nous avons également retenu un exemple d’application des dispositions d’IAS 14, Information sectorielle, à l’intention des entités qui n’ont pas choisi l’application anticipée d’IFRS 8.]; • l’adoption anticipée d’IFRIC 13, Programmes de fidélisation des clients, (qui est en vigueur pour les périodes ouvertes à compter du 1er juillet 2007). Veuillez noter que la version révisée d’IAS 1, Présentation des états financiers, laquelle date de septembre 2006 et s’applique aux périodes ouvertes à compter du 1er janvier 2009, n’est pas prise en compte dans ces états financiers modèles. Par conséquent, il est probable que le format des états soit grandement modifié. Le nouveau format proposé n’a pas été inclus dans le présent modèle. C’est pourquoi nous vous

recommandons de vous référer aux lignes directrices du libellé révisé de la norme pour repérer tout ajustement, le cas échéant. Les nouvelles exigences importantes qui suivent, lesquelles ont été diffusées depuis la publication de ces états financières modèles, n’ont pas été citées à titre d’exemple et elles pourraient avoir une incidence sur l’information financière présentée : • IAS 32 (libellé modifié), Instruments financiers : Présentation et IAS 1, Présentation des états financiers – instruments financiers remboursables au gré du porteur et obligations à respecter en cas de liquidation (en vigueur le 1er janvier 2009); • IAS 39 (libellé modifié) et IFRS 7 (libellé modifié) – reclassement des actifs financiers (en vigueur le 1er juillet 2007); • IFRS 3R, Regroupements d’entreprises (en vigueur le 1er janvier 2009). Il convient de noter que dans ces états financiers modèles, nous avons fréquemment inclus des postes assortis d’un montant de néant; même si ces postes ne s’appliquent pas à International GAAP Holdings Limited, nous avons voulu démontrer qu’ils sont fréquemment utilisés dans la pratique. Il ne faut toutefois pas conclure que nous avons illustré toutes les informations à fournir possibles, ni que dans la pratique, les entités sont tenues de présenter les postes pour lesquels le montant est de néant. Aux fins de la présentation du compte de résultat, de l’état des variations des capitaux propres et du tableau des flux de trésorerie, les différents choix possibles en vertu des IFRS relativement à ces états ont été illustrés. Les préparateurs doivent choisir la méthode la plus appropriée en fonction de leur situation. À divers endroits dans le texte, nous avons également démontré l’incidence de la désignation d’un passif (soit, dans ce cas-ci, d’actions préférentielles à dividende cumulatif rachetables) à la juste valeur par le biais du compte de résultat. Le texte principal illustre la présentation et les informations à fournir requises lorsque ces instruments sont comptabilisés au coût amorti. Des notes supplémentaires (surlignéees en jaune) précisent les répercussions de la désignation à la juste valeur par le biais du compte de résultat.

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31 décembre 2007 Table des matières

Rapport de l’auditeur ................................................................................................................ 1

Compte de résultat consolidé Option 1 – Charges analysées par fonction .................................................................................. 3 Option 2 – Charges analysées par nature .................................................................................... 5

Bilan consolidé ........................................................................................................................ 7

Variations des capitaux propres Option 1 – État consolidé des variations des capitaux propres ....................................................... 9 Option 2 – État consolidé des produits et des charges comptabilisés.............................................. 11

Tableau consolidé des flux de trésorerie Option 1 – Méthode directe de présentation des flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles ....................................................................................................................... 13 Option 2 – Méthode indirecte de présentation des flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles ....................................................................................................................... 15

Notes aux états financiers consolidés.................................................................................. 18-151

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31 décembre 2007 Index des notes aux états financiers consolidés

1. Informations générales ........................................................................................................18 2. Adoption de normes nouvelles et révisées ..............................................................................18 3. Principales méthodes comptables ..........................................................................................21 4. Jugements comptables critiques et sources principales d’incertitude relative aux estimations ........45 5. Produits des activités ordinaires ............................................................................................47 6A. Information sectorielle [option 1 – pour les entités appliquant IFRS 8] .....................................48 6B. Information sectorielle [option 2 – pour les entités appliquant IAS 14] .....................................54 7. Produits tirés des placements ...............................................................................................58 8. Autres profits et pertes ........................................................................................................59 9. Charges financières .............................................................................................................61 10. Impôt sur le résultat ..........................................................................................................62 11. Activités abandonnées .......................................................................................................68 12. Actifs classés comme détenus en vue de la vente ..................................................................70 13. Résultat de l’exercice .........................................................................................................72 14. Résultat par action ............................................................................................................74 15. Immobilisations corporelles ................................................................................................78 16. Immeubles de placement ...................................................................................................81 17. Goodwill ...........................................................................................................................82 18. Autres actifs incorporels .....................................................................................................87 19. Filiales .............................................................................................................................89 20. Participations dans des entreprises associées ........................................................................90 21. Coentreprises....................................................................................................................91 22. Autres actifs financiers .......................................................................................................92 23. Autres actifs .....................................................................................................................93 24. Stocks..............................................................................................................................93 25. Créances