Memo De Synthese Comptabilité

vénements significatifs de l'exercice

Aucun évènement important n’est survenu au cours de l’exercice

1.3. Changements de principes, d’estimations, de presentation ou de methode comptables

Néant

1.4. Formation du résultat

1.4.1. Chiffres clés

|en K€ |12/2009 |12/2008 |Variation en % |

|Chiffre d’affaires (Production) |3.506 |1.970 |77.97% |

|Valeur ajoutée |1.836 |678 |170.51% |

|Résultat d’exploitation |675 |-176 |-481.77% |

|Résultat financier |-6 |-5 |13,89% |

|Résultat courant avant impôt |669 |-182 |+467.15% |

|Résultat exceptionnel |-33 |4 |-913.11% |

|Impôt |122 |-62 |-297.01% |

|Résultat net |3 |2.226 |91.86% |

Le résultat d’exploitation ainsi que le résultat courant avant impôt sont nettement en hausse par rapport à 2008.

1.4.2. Commentaires sur les variations significatives

Chiffre d’affaires et valeur ajoutée :

La production est en hausse de 77,97%. Elle s’élève à 3.505 k€ contre 1.970 k€ l’an passé.

L’excédent brut d’exploitation est en baisse de 263,94%. Il s’élève à 65 k€ contre -263 k€ l’an passé.

Charges externes :

Les charges externes augmentent de 40.95% passant de 587830 € à 828540 €.

| |2009 |2008 |variation |

| | | | |% |

|**Redevance crédit bail |0 | 0 |0 |0 |

|**Locations |474.337 |286.432 |187.905 |65.60 |

|**Charges loc. & co-propr. |24.071 |12.140 |11.931 |98.28 |

|**Entret. & réparations | 38.511 |24.525 |13.986 |57.03 |

|**Primes d'assurance |17.060 |18.092 |-1032 |-5.70 |

|**Documentations et formations |3.186 |796 |2390 |300.25 |

|**Person. extér. à l'entr. |130.029 |88.613 |41.415 |46.74 |

|**Rémun. d'interm. honor. |17.408 |7.906 |9.502 |120.19 |

|**Publ. public. relat. pub. |4.395 |2.639 |1.756 |66.54 |

|**Transp. de biens & pers. |0 |0 |0 |0 |

|**Déplact. mission récept. |98.347 |124044 |-25697 |-20.72 |

|**Frais P.T. |10.609 |10.997 |-388 |-3.53 |

|**Services banc. & assim. |9.962 |11.623 |-1.660 |-14.29 |

|**Divers** |629 |23 |606 |2614 |

| |828.540 |587.830 |240.714 |40.95 |

Les principales variations sont justifiées par :

*Redevance crédit bail baisse due à la fin du contrat au cours de l’exercice de certains baux.

*Locations augmentation de la location du matériel et de la location immobilière qui est cohérente par rapport à N-1 (15mois).

*Charges locatives augmentation cohérente par rapport à N-1 (15mois).

*Personnel extérieur La société a employé de personnel intérimaire pour 130K€ contre 88 K€ l’exercice passé.

*Rémunération d’intermédiaire pas de rémunération d’intérimaire car il n’y a pas eu d’intérimaire contrairement à N-1 (3226,77€)

*Transports de biens et personne cette baisse est justifiée par la baisse de l’activité.

*Les voyages et déplacements cette baisse est justifiée par la baisse des déplacements administratifs pour 25K€.

Divers

* ce poste enregistre principalement les cotisations pour 629€ contre 23€ l’exercice passé.

Les autres charges sont cohérentes et ne méritent pas d’observation particulière.

Impôts et taxes:

Globalement, le montant des impôts et taxes est en hausse passant de -62 K€ à 122K€ qui est due essentiellement à la hausse de la taxe professionnelle pour 23 K€.

Charges de personnel :

La hausse de 61,47% de la masse salariale se justifie par la hausse de l’effectif moyen.

Les charges sociales baissent de 19.72%, elles sont cohérentes avec la baisse des salaires et ne méritent pas d’observation. Les conditions sociales n’ont pas changées et les contrats sont restés les mêmes.

Effectif moyen :

L’effectif moyen de cette année passe de 10 salariés en 2008 à 8 salariés en 2009.

Dotation aux amortissements :

La hausse de 342,32%, passant de -115K€ à 512K€, se justifie par l’achat de nouvelles immobilisations.

Notons que la date de début d’amortissement des murs, acquis en date du 21/12/2009, sera le 01/01/2010.

Dotation et reprise de provisions:

Une reprise pour des actifs circulants s’élève a 10K€ contre 18K€ l’exercice précédant.

La dotation de l’exercice s’élève à 44 K€ contre 42K€ l’exercice précédant.

Résultat d’exploitation :

Le résultat d’exploitation s’élève à 675k€ contre -176k€ l’exercice passé.

Nous constatons donc une large augmentation de la production nette (3.506k€) et une marge dégagée (3.506K€ contre 1.970en N-1) qui est nettement supérieure à l’exercice précédant et au charges.

Résultat financier :

Le résultat financier s’est dégrader en passant de -5K€ à -6K€. Les frais d’emprunts se sont élevés à 6k€ contre 5K€ l’exercice passé

Pour le moment, la trésorerie est repassé en positif (669K€) contrairement à l’exercice passé ou elle était négative (-182K€).

Résultat exceptionnel :

Le résultat exceptionnel est devenue négatif avec -33K€ contre 4K€ à l’exercice précédent.

Impôt sur les bénéfices des sociétés:

|Résultat comptable | | |635.297 |

|Réintégration | | |13.603 |

|Amortissements